Tenesī gubernators cenšas padarīt vienu no labākajiem nodokļu klimatiem vēl viesmīlīgāku

Likumdevēji un gubernatori gandrīz pusē štatu pēdējo divu gadu laikā ir samazinājuši ienākuma nodokļa likmes, un tagad šim piemēram seko vēl vairāk. Pirms 2023. gada otrā mēneša beigām vairākos štatos jau bija ieviesti un pieņemti vērā ņemami ienākumu nodokļa samazinājumi. Jaunākais notikums notika pagājušajā nedēļā Rietumvirdžīnijā, kur Pārstāvju palātas un Senāta vadītāji panāca vienošanos par ienākuma nodokļa likmes samazināšanas reformu, kas ir bijusi gubernatora Džima Džasisa (R) galvenā prioritāte.

Rietumvirdžīnijas nodokļu darījums, kas tagad ir izkritis no abām štata likumdevēja palātām un drīzumā tiks parakstīts likumā, samazina ienākuma nodokļa likmes un ievieš īpašuma nodokļa atvieglojumus uzņēmējdarbības iekārtām, iekārtām un inventāram. Līgums paredz arī nodokļu kredītu, lai kompensētu automašīnu nodokļu slogu.

"Katra puse no kaut kā atteicās, bet rezultāts ir konkurētspējīgāks kalnu štata nodokļu kodekss," rakstīja: Džareds Valčaks, Nodokļu fonda valsts projektu viceprezidents. "Vēl svarīgāk ir tas, ka tas tuvina štata ienākuma nodokļa likmes valsts vidējai vērtībai un samazina valsts nodokļu slogu kapitālieguldījumiem, padarot Rietumvirdžīniju par pievilcīgāku štatu, kur dzīvot un strādāt."

Mājas rēķins 2526, tiesību akti, ar ko īsteno nodokļu vienošanos, samazina Rietumvirdžīnijas augstāko ienākuma nodokļa likmi no 6.5% līdz 5.12%, savukārt zemākā likme samazinās no 3% līdz 2.6%. Nākotnē likmes samazināšana tiks ieviesta pakāpeniski, ja tiks izpildīti noteikti ieņēmumu kritēriji.

Pašlaik Rietumvirdžīnijā ir valstī divdesmitais labākais uzņēmējdarbības nodokļu klimats, liecina Nodokļu fonda jaunākais ikgadējais indekss. Līdz ar šī nodokļu darījuma stāšanos spēkā Rietumvirdžīnijas uzņēmējdarbības nodokļu klimata reitings uzlabosies no divdesmitās uz septiņpadsmito labāko.

Daži iemesli palīdz izskaidrot, kāpēc pēdējos gados lielākajā daļā štatu ir ieviesti nodokļu atvieglojumi un kāpēc tādi gubernatori kā Džims Džastiss tik ļoti vēlas iesaistīties akcijā. Viens no iemesliem ir tas, ka valstis ir finansiāli labā stāvoklī, lai to izdarītu, un daudzi sēd uz ievērojamu budžeta pārpalikumu. Vēl viens motivējošs faktors ir tas, ka likumdevēji štatos, kuros jau ir zems kopējais nodokļu slogs un viesmīlīgs uzņēmējdarbības nodokļu klimats, piemēram, Florida, Teksasa, Ziemeļkarolīna un Tenesī, turpina īstenot turpmākas reformas, kas sniegs lielāku atvieglojumu nodokļu maksātājiem un padarīs viņu nodokļus. kodi, kas vēl vairāk veicina darba vietu radīšanu, nekā tie jau ir.

Ņemiet vērā Tenesī štata gubernatoru Bilu Lī (R) un jauno nodokļu reformu plāns viņš atklāja pagājušajā mēnesī. Tenesī ir valsts mājvieta trešais zemākais kopējais vidējais nodokļu slogs un ir viens no astoņiem štatiem, kas neiekasē iedzīvotāju ienākuma nodokli. Neskatoties uz šo salīdzinoši labvēlīgo fiskālo stāvokli, gubernatora Lī nodokļu plāns skaidri parāda, ka viņš neuzskata, ka brīvprātīgajiem štata likumdevējiem vajadzētu gulēt uz lauriem.

Gubernatora Lī nodokļu pakete ir ieviesta kā vienots gabals likumdošana šonedēļ tas tiks izskatīts komitejā. Lī nodokļu plānā ir ieviestas vairākas izmaiņas, kas padarītu Tenesī nodokļu kodeksu mazāk apgrūtinošu uzņēmumiem. Gubernatora nodokļu pakete sniedz darba devējiem ievērojamus atvieglojumus no trim galvenajiem nodokļiem, ko viņiem uzliek Tenesī štats: franšīzes nodokļa, akcīzes nodokļa un uzņēmējdarbības nodokļa.

Saskaņā ar Lī nodokļu plānu pirmie 50,000 6.5 USD ienākumi tiktu atbrīvoti no Tenesī 94% uzņēmumu ienākuma nodokļa, kas tiek dēvēts par akcīzes nodokli. Šis atbrīvojums nodrošinātu darba devējiem akcīzes nodokļa atvieglojumus XNUMX miljonu ASV dolāru apmērā pirmajā gadā.

Gubernatora Lī priekšlikums paredz arī papildu atvieglojumus, palielinot atbrīvojumus un sliekšņus valsts bruto ieņēmumu nodoklim, ko dēvē par uzņēmējdarbības nodokli, kā arī franšīzes nodokli, kas ir nodoklis par uzņēmuma īpašumu un tīro vērtību. Lī nodokļu plāns palielina uzņēmējdarbības nodokļa atbrīvojuma līmeni no 10,000 10,000,000 USD līdz 0.3 0.1875 144,000 USD un samazina augstāko likmi no XNUMX% līdz XNUMX%. Gubernatora birojs lēš, ka viņu ierosinātais sliekšņa palielinājums no uzņēmējdarbības nodokļu sarakstiem izņemtu vairāk nekā XNUMX XNUMX darba devēju.

"Tenesī nodokļu plāns ir plašāks par vienkāršu likmju samazināšanu, un, ja tas tiktu ieviests, tas veiktu vairākas izaugsmi veicinošas izmaiņas Tenesī štata nodokļu kodeksā, palīdzot valstij virzīties pareizajā virzienā uz uzņēmējdarbības nodokļiem," Dženela Fritsa, Nodokļu fonda politikas analītiķe. atzīmēja par gubernatora Lī nodokļu priekšlikumu. "Gubernatora paziņotais plāns ievērot federālo attieksmi pret kapitālieguldījumiem, pieņemt vienotu pārdošanas faktoru sadalījumu un samazināt uzņēmējdarbības bruto ieņēmumu nodokļa likmi stiprinātu valsts ekonomiku."

Pagājušajā gadā, kad beidzās pilni federālie izdevumi pētniecības un attīstības (P&A) izmaksām, Tenesī kļuva par pirmo štatu, kurā likumdevēji rīkojās, lai nodrošināt tūlītēju atskaitījumu pētniecības un izstrādes izmaksas turpinātos valsts nodokļu vajadzībām. Gubernatora Lī nodokļu plāns balstītos uz šo 2022. gada reformu, ievērojot federālo nodokļu samazinājumu un nodarbinātības likumu (TCJA) attiecībā uz izmaksām, kas nav saistītas ar pētniecību un attīstību, ļaujot uzņēmumiem atskaitīt līdz 80% no saviem kapitālizdevumiem pirmajā gadā, nevis sadalīt. pāri saliktajiem nolietojuma grafikiem.

"Tās būtu svarīgas izmaiņas," atzīmē Fritss, skaidrojot, ka tūlītējas vai ātrākas uzņēmējdarbības ieguldījumu atskaitīšanas atļaušana "ir galvenais turpmākās ekonomiskās izaugsmes virzītājspēks, un tas var būt lielāku izaugsmi veicinošu efektu uz vienu zaudēto ieņēmumu dolāru, nekā samazināt nodokļu likmes.

Lai gan daudzi štati nodrošina papildu amortizāciju, lai gan federālā atbilstība, piemēram, gubernators Lī, ir ierosinājusi Tenesī, TCJA pakāpeniski pārtrauc federālo bonusu amortizāciju nozīmē, ka likumdevējiem un vadītājiem būs jāpieņem jauni tiesību akti, lai nodrošinātu pilnu izdevumu segšanu valsts nodokļu vajadzībām. Ja Kongresam neizdosies novērst šo problēmu arī šogad, var sagaidīt, ka šādas darbības veiks vairāk štatu.

"Valstām būs jāpārliecinās, ka fiksētā datuma ievērošana ir nodokļu maksātāju interesēs," saka Raiens Eliss, IRS reģistrēts aģents un Brīvās ekonomikas centra prezidents. "Viņiem var būt nepieciešami dažādi datumi dažādiem federālo nodokļu posteņiem, lai iegūtu maksimālo vērtību valsts nodokļu maksātājiem. Pilnīga izmaksu pakāpeniska samazināšana ir labs piemērs tam, kā arī pētniecības izdevumi un citi TCJA laika jautājumi.

Dažu štatu likumdevēji jau ir sākuši veikt nepieciešamās darbības, lai saglabātu pilnus izdevumus. "Lai gan 18 štati pašlaik atbilst federālajam režīmam attiecībā uz kapitālieguldījumiem, šī ietekme sāk mazināties šogad, federālajai pakāpeniskai pilnīgai izdevumu pārtraukšanai un tā iespējamajam saulrietam," atzīmēja Frits. "Pagājušais gads, Oklahoma kļuva par pirmo štatu, kurā pilna izdevumu segšana ir kļuvusi par pastāvīgu, un arī Misisipi, šķiet, ka tas tiks darīts, un līdzīgi tiesību akti tiek pieņemti Oregonā un citur. Tenesijai vajadzētu apsvērt iespēju sekot Oklahomas piemēram, pastāvīgi saglabājot šo izaugsmi veicinošo politiku.

Gubernatora Lī nodokļu priekšlikumā arī mainīta uzņēmumu ienākuma nodokļa sadales metodika uz tādu, kas neattur valsts ieguldījumus. Šobrīd Tenesī ir viens no tikai 13 štatiem, kas neizmanto tā saukto vienotā pārdošanas faktora (SSF) formulu, lai noteiktu uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības, taču gubernatora Lī priekšlikums to mainītu. Tenesī joprojām izmanto trīs faktoru formulu, no kuras daudzi štati pēdējos gados ir atteikušies, un kas aprēķina uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības, pamatojoties uz pārdošanu štatā, algu sarakstu un valsts īpašuma turēšanu. Trīs faktoru formulas kritiķi saka, ka tas liek nodokļu kodeksam Tenesī uzņēmumiem izturēties sliktāk nekā ārpus štata uzņēmumiem.

"Kamēr Tenesī saglabās savu pašreizējo sadales formulu, tā apliks valsts ieguldījumus ar lielāku nodokli nekā atsevišķas pārdošanas faktora valstis," rakstīja Frits. "Sekošana lielākajai daļai štatu un viena pārdošanas faktora sadalījuma pieņemšana palīdzētu Tenesī konkurēt mainīgajā nodokļu vidē."

Gubernators Lī ir ierosinājis nodokļu atvieglojumus darba devējiem, kas, ja tiks ieviesti, palīdzēs Tenesī saglabāt konkurētspēju ne tikai ar citiem bezienākumu nodokļa štatiem, piemēram, Floridu un Teksasu, bet arī ar tās kaimiņu austrumos, Ziemeļkarolīnu. Kamēr Tenesī ieņem četrpadsmito vietu valstī uzņēmējdarbības nodokļu klimats, North Carolina's tagad ir top 10.

Patiesībā Ziemeļkarolīnā drīzumā vairs nebūs uzņēmumu ienākuma nodokļa, par ko runāt, un atšķirībā no Tenesī štatā Tar Heel štatā uzņēmumiem netiek piemērots bruto ieņēmumu nodoklis. Saskaņā ar divpusējo budžeta vienošanos, ko 2021. gada novembrī parakstīja gubernators Rojs Kūpers (D), Ziemeļkarolīnas uzņēmumu ienākuma nodoklis ir plānots pilnībā atcelt līdz šīs desmitgades beigām, padarot Ziemeļkarolīnu par vienu no trim štatiem, kam nav uzņēmumu ienākuma nodoklis.

Gubernatora Lī nodokļu priekšlikuma kritiķi var apgalvot, ka tas ir "atdeve uzņēmējdarbībai" un ka tas galvenokārt dod labumu uzņēmumu īpašniekiem un investoriem. Tomēr šādu kritiku atspēko arvien pieaugošais pētījumu apjoms un starpideoloģiskais atzīšana, ka uzņēmējdarbības nodokļu slogu nenes uzņēmumi un firmas, bet gan faktiskie cilvēki, tostarp darbinieki un patērētāji.

Pēdējo desmit gadu laikā ir nostiprinājusies abu pušu vienprātība, ka uzņēmējdarbības nodokļu slogu nenes tikai korporatīvie akcionāri, bet arī darba ņēmēji un patērētāji to maksā samazinātu algu un augstāku cenu veidā. Tā uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazināšana kļuva par abu prezidentu Baraka Obamas un Donalda Trampa kopīgu mērķi.

Debates vairs nav par to, vai uzņēmumu ienākuma nodokļa izmaksas daļēji sedz darba ņēmēji un patērētāji, bet gan par to, cik lielā mērā viņi tās maksā. Pat no centra kreisās puses Nodokļu politikas centrs to prognozē 20% no uzņēmumu ienākuma nodokļa sloga maksā darbaspēks. Tikmēr Nodokļu fonda pārstāvis Stīvens Entins lēš, ka strādnieki sedz aptuveni 70% no uzņēmumu ienākuma nodokļa sloga.

"Pēdējo desmitgažu laikā ekonomisti ir izmantojuši empīriskus pētījumus, lai novērtētu, cik lielā mērā uzņēmumu ienākuma nodoklis samazinās darbaspēkam un kapitālam, daļēji atzīmējot apgrieztu korelāciju starp uzņēmumu nodokļiem un algām un nodarbinātību," Entins. atklāj: . "Šķiet, ka šie pētījumi liecina, ka darbaspēks sedz no 50% līdz 100% uzņēmumu ienākuma nodokļa sloga, un visticamākais rezultāts ir 70% vai vairāk."

2015 studēt publicētie ekonomisti Kevins Hasets un Aparna Mathur atklāja, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes paaugstināšana par 1.0% noved pie algu likmju samazināšanās par 0.5%. Šajā ziņojumā tika aplūkotas 66 valstis 25 gadu periodā, secinot, ka federālā valdība iekasēs lielākus ieņēmumus uzņēmumu ienākuma nodokļa palielināšanas rezultātā, bet ieņēmumu pieaugums būs mazāks nekā strādnieku algu kritums.

Tas, ka federālajam uzņēmumu ienākuma nodokļa samazinājumam ir priekšrocības, kas nokļūst darbiniekiem, ir viedoklis, kas tagad ir tik divpusējs, ka pēdējo desmit gadu laikā abu partiju prezidenti ir samazinājuši uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi. Tāpat gubernatora Lī ierosinātais valsts nodokļu atvieglojums darba devējiem, ja tas tiktu ieviests, ne tikai padarītu Tenesī pievilcīgāku galamērķi investīcijām, bet arī padarītu Tenesī par ienesīgāku vietu darbiniekiem, kur nopelnīt iztiku un uzturēt ģimeni.