| 2023. gada kapitāla pieauguma nodokļa likmes | |||
|---|---|---|---|
| Iesniegšanas statuss | 0% nodokļu likme | 15% nodokļu likme | 20% nodokļu likme |
| Viens | Līdz $ 44,625 | $ 44,626 līdz $ 492,300 | Vairāk nekā 492,300 XNUMX XNUMX USD |
| Mājsaimniecības vadītājs | Līdz $ 59,750 | $ 59,751 līdz $ 523,050 | Vairāk nekā 523,050 XNUMX XNUMX USD |
| Precējies arhīvu kopīgi | Līdz $ 89,250 | $ 89,251 līdz $ 553,850 | Vairāk nekā 553,850 XNUMX XNUMX USD |
| Precējies arhivēšanu atsevišķi | Līdz $ 44,625 | $ 44,626 līdz $ 276,900 | Vairāk nekā 276,900 XNUMX XNUMX USD |
Bitcoin ar nodokli apliekamie darījumi
IRS ir sniedzis īpašus norādījumus par darījumiem ar digitāliem aktīviem, kas jāiekļauj nodokļu deklarācijā. Ņemiet vērā, ka šo darījumu apjoms var apgrūtināt visu darījumu izsekošanu; kriptovalūtas investoriem un lietotājiem ieteicams skatīt nodokļu konsultanta norādījumus par visu tālāk minēto darījumu adekvātu uztveršanu:
- Pārdodu digitālo līdzekli priekš fiat
- Digitālā līdzekļa apmaiņa pret īpašumu, precēm vai pakalpojumiem
- Viena digitālā aktīva maiņa vai tirdzniecība pret citu digitālo aktīvu
- Digitālā aktīva saņemšana kā samaksa par precēm vai pakalpojumiem
- Jauna digitālā līdzekļa saņemšana cietās dakšas rezultātā
- Jauna digitālā aktīva saņemšana ieguves rezultātā vai likšanas aktivitātes
- Digitālā īpašuma saņemšana gaisa nolaišanas rezultātā
- Jebkurš cits finansiālu interešu izvietojums ar digitālo īpašumu
- Digitālā īpašuma saņemšana vai nodošana bez maksas (bez atlīdzības), kas nav kvalificējama kā bona fide dāvana
- Digitālā īpašuma nodošana kā bona fide dāvana, ja dāvinātājs pārsniedz ikgadējo dāvanu izslēgšanas summu
Bitcoin nodokļu bāze
Visplašākajā nozīmē Bitcoin nodokļu bāze, ko izmanto, lai noteiktu jūsu peļņu vai zaudējumus, ir izmaksas, par kurām tika iegūta digitālā valūta. Piemēram, pieņemsim, ka 100,000 20,000 Satoshi tika iegūti, kad Bitcoin tirgoja par USD 20 XNUMX par monētu. Iegādes izmaksu bāze būtu XNUMX USD.
Iepriekš minētajā piemērā, ja Bitcoin tiktu pārdots par 25 ASV dolāriem, tiktu iegūts 5 $ ar nodokli apliekams ieguvums. Ja Bitcoin tiktu pārdots par 14 USD, tiktu radīti 6 USD zaudējumi.
Bitcoin nodokļu bāze kļūst sarežģītāka, jo notiek mazāk vienkārši darījumi. Piemēram, investoram var būt bez maksas saņemt biļetes vai žetonus apmaiņā pret pakalpojumu. Lielākajā daļā šo situāciju Bitcoin (vai citu digitālo valūtu) bāze būtu vienāda ar patieso tirgus vērtību iegādes brīdī. Šis nodokļu režīms ir līdzīgs akcijām un obligācijām.
Bitcoin ieguves nodokļu ietekme
Kriptovalūtas ieguve arī tiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu notikumu. Monētas patiesā tirgus vērtība vai izmaksu bāze ir tās cena tajā laikā, kad to ieguvāt. Labā ziņa ir tā, ka jūs varat to izdarīt uzņēmējdarbības atskaitījumi iekārtām un resursiem, ko izmanto ieguvē. Šo atskaitījumu raksturs atšķiras atkarībā no tā, vai kriptovalūtas ieguvāt personīga vai individuāla labuma gūšanai.
Ja vadāt kalnrūpniecības biznesu, varat veikt atskaitījumus, lai samazinātu nodokļu rēķinu. Bet jūs nevarat veikt šos atskaitījumus, ja esat ieguvis kriptovalūtas personīga labuma gūšanai.
Mijmaiņas darījumu nodokļu ietekme
Daži ir iebilduši, ka vienas kriptovalūtas konvertēšana citā, piemēram, no Bitcoin uz Ether, būtu jāklasificē kā līdzīga veida nodošana saskaņā ar 1031. pantu Iekšējo ieņēmumu kods. IRS ļauj atlikt ienākuma nodokli par šādiem darījumiem.
Tomēr Galvenā advokāta biroja memorandā, kas tika publicēts 18. gada 2021. jūnijā, IRS nolēma, ka šāda apmaiņa nav kvalificējama kā līdzīga veida apmaiņa saskaņā ar 1031. sadaļu. Turklāt 2017. gada Likums par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību (TCJA) izbeidza šo praksi, precizējot, ka līdzīga veida pārskaitījumi attiecas tikai uz darījumiem ar īpašumu.
Ja saņemat kriptovalūtu darījumā, kas tiek veikts ar biržas starpniecību, saņemtās digitālās valūtas vērtību birža reģistrē darījuma brīdī. Ja darījums tiek veikts ārpus ķēdes, maiņas pamatā ir biržas patiesā tirgus vērtība. Pretējā gadījumā centralizētajai vai decentralizētajai biržai būs ieraksts par bāzi tās izplatītajā virsgrāmatā.
Hard Forks nodokļu ietekme
Kriptovalūtas cietās dakšiņas rodas, kad notiek blokķēdes sadalīšana, kas nozīmē, ka notiek protokolu izmaiņas. Tiek radīta jauna monēta ar atšķirībām ieguves un izmantošanas gadījumos no tās priekšgājēja. Sākotnējās kriptovalūtas īpašniekiem var tikt piešķirtas jaunas monētas. Šī prakse ir pazīstama arī kā gaisa piliens, un jaunu monētu izstrādātāji to izmanto arī kā mārketinga taktiku, lai veicinātu pieprasījumu un izmantošanu.
2019. gada lēmumā IRS paskaidroja, ka cietās dakšas nerada bruto ienākumus, ja maka īpašnieks nesaņem kriptovalūtas vienības. No otras puses, Airdrops tiek kvalificēti kā bruto ienākumi pēc tam, kad īpašnieks saņem jaunas kriptovalūtas vienības vai nu pēc dakšas, vai no monētas tirgotājiem. Pēdējā gadījumā nodokļa summu nosaka daudzums un laiks, kurā kriptonauda maka īpašnieks saņem jaunās monētas. Airdrops tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.
Bitcoin dāvināšanas nodokļu ietekme
Kriptovalūtas ziedojumi tiek uzskatīti par līdzīgiem naudas ziedojumiem. Tie ir atskaitāmi no nodokļiem, lai gan donoriem ir ierobežojumi attiecībā uz to, cik daudz viņi var atskaitīt, pamatojoties uz viņu AGI. Vērtētājs piešķirs monētai patieso tirgus vērtību, pamatojoties uz tās tirgus cenu ziedošanas brīdī. Ziedotājam no cenas pieauguma nav jāmaksā nodokļi.
IRS izveidoja ikgadēju dāvanu nodokļa izslēgšana katru gadu. 2022. gadā nodokļu maksātājiem ir atļauts ikgadējais izņēmums katram apdāvinātajam par dāvanas summu līdz USD 16,000 2023. 17,000. gadam šis limits ir palielināts līdz XNUMX XNUMX $.
Īpaši apsvērumi
Bitkoinu cenas nepastāvība apgrūtina kriptovalūtas patiesās vērtības noteikšanu pirkšanas un pārdošanas darījumos. Ir ļoti ieteicams izsekot darījumiem, kad tie notiek, jo finanšu informācijas iegūšana retrospektīvi (pat par sadalītajām virsgrāmatām) var izrādīties sarežģīta.
Ir arī grūti noteikt piemērotu uzskaites metodi izmantošanai kriptovalūtas aplikšanā ar nodokļiem. Last In, First Out (LIFO) un Augstākais iekšā, pirmais ārā (HIFO) ir potenciāls samazināt nodokļus, taču IRS ir apstiprinājis ļoti dažus to izmantošanas gadījumus kriptovalūtu tirgotājiem. Pirmais iekšā, pirmais ārā ir visizplatītākā kriptovalūtu uzskaites metode.
Kriptovalūta, kas ziedota labdarības organizācijai, bieži vien neizraisīs ar nodokli apliekamu darījumu. Ziedojuma pamatā bieži vien ir digitālās valūtas patiesā tirgus vērtība darījuma brīdī.
Kā es varu izvairīties no nodokļu maksāšanas par Bitcoin?
Vienkāršākais veids, kā izvairīties no nodokļu maksāšanas par Bitcoin, ir taksācijas gada laikā nepārdot digitālās valūtas. Lai gan Bitcoin saņemšana kā gaisa kuģa vai apmaiņā pret pakalpojumu ir saistīta ar nodokļiem, lielāko daļu ar nodokli apliekamo notikumu izraisa kriptovalūtas pārdošana vai maiņa.
Vai IRS zina, ka man pieder Bitcoin?
Dažām centralizētajām biržām ir ziņošanas pienākumi “Pazīsti savu klientu”, saskaņā ar kuriem investoriem ir jāaugšupielādē savs identifikācijas fotoattēls un noteikta personiskā informācija. Ja jūsu tirdzniecības platforma nodrošina jums veidlapu 1099-B vai veidlapu 1099-K, IRS tiek informēts, ka esat veicis darījumus ar tirdzniecības platformu.
Kas notiek, ja jūs neziņojat IRS par Bitcoin nodokļiem?
Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas notiek, ja nodokļu maksātāji apzināti nepārskaita nodokļus par jebkuru ienākumu avotu, neatkarīgi no tā, vai tas ir saistīts ar kriptovalūtu, algām, algām, akcijām, nekustamo īpašumu vai citiem ieguldījumiem. Ja IRS ir iemesls uzskatīt, ka esat iesaistījies nodokļu krāpšanā, tas var jūs pārbaudīt. Ņemiet vērā, ka tirdzniecības platformas var izdot nodokļu deklarācijas, informējot IRS, ka esat iesaistījies kriptovalūtas darījumos.
Bottom Line
Kriptovalūta ir aizraujošs, nestabils, riskants un augošs tirgus. Tiem, kas iegulda, tirgojas vai veic darījumus ar Bitcoin, vajadzētu parūpēties, lai uzzinātu, kādas ir viņu digitālās valūtas maiņas nodokļu sekas. Lielākā daļa darījumu izraisa ar nodokli apliekamus notikumus, un piederošā Bitcoin nodokļu bāze parasti ir vai nu izmaksu bāze iegādes brīdī, vai patiesā tirgus vērtība iegādes brīdī. Apzināta nodokļu nemaksāšana par darījumiem ar kriptovalūtu tiek uzskatīta par nodokļu krāpšanu.
Avots: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo