Itālijas kriptogrāfijas nodoklis: jaunais 2023. gada budžeta likums

Pirms dažām dienām Itālijas parlaments apstiprināja 2023. gada budžeta likumu, kurā cita starpā ir ieviesta jauna nodokļu sistēma kriptovalūtām. 

Jautājums ir ļoti tehniski un, kā tas bieži notiek ar šīm lietām Itālijā, arī nepārprotami sarežģīti nezinātājiem. 

Galu galā šis jaunais budžeta likums galvenokārt bija vērsts uz nodokļu pasākumiem, tāpēc nemaz nav dīvaini, ka viņi nolēma reizi par visām reizēm precizēt konkrēto nodokļu režīmu, kas attiecas uz kriptovalūtām, kas likuma tekstā tiek sauktas par “kriptoaktīviem”. . 

Situācija pirms 2023. gada budžeta likuma apstiprināšanas

Patiesībā līdz šim Itālijā nebija īpaša likuma, kas regulētu nodokļu režīmu, kas jāpiemēro kriptovalūtām. Itālijas nodokļu iestāde (Agenzia delle Entrate) ir patstāvīgi nolēmusi piemērot tādu pašu režīmu, kas ir spēkā ārvalstu valūtām, taču pēc daudzu domām kriptovalūtas nevajadzētu pielīdzināt ārvalstu valūtām. 

patiesībā, Bitcoin divos gadījumos tiek uzskatīta par ārvalstu valūtu, jo tā ir likumīgs maksāšanas līdzeklis Salvadora un Centrālāfrikas Republika, bet tas attiecas tikai uz Bitcoin, nevis uz jebkuru altcoin. 

Turklāt, stablecoins Pamatojoties uz fiat valūtām, gandrīz pilnībā tiek pielīdzinātas ārvalstu valūtām, savukārt tās, kuru pamatā ir eiro, var tikt pielīdzinātas arī vietējai valūtai.

Tomēr iepriekšējā situācija bija mulsinoša un galvenokārt neskaidra, turpretim tagad ir precīzi, skaidri un īpaši izstrādāti noteikumi, kas novērš gandrīz visas šaubas. 

Patiešām, tās joprojām ir atvērtas dažām interpretācijām attiecībā uz dažām detaļām, taču kopumā tās ir skaidras. 

Ar jauno 2023. gada likumprojektu ieviestais nodoklis

Kā jau varēja gaidīt, ieviestais nodoklis attiecas tikai uz kapitāla pieaugumu. 

Tas ir, ja kāds kapitāla pieaugums tiek iegūts, pārdodot kriptovalūtas, turpmāk šie ienākumi ir jāapliek ar nodokli 26%. 

Arī iepriekš spēkā esošajos noteikumos, proti, kapitāla pieauguma no ārvalstu valūtas pārdošanas aplikšanas ar nodokli, bija 26% likme, taču ar atšķirību. 

Iepriekš bija arī de facto atbrīvojums visiem tiem, kuri nekad nebija pārsnieguši turēšanas slieksni 51,645.68 100 eiro apmērā (atbilst 26 miljoniem veco liru) vairāk nekā septiņas darba dienas pēc kārtas kalendārā gada laikā. Virs šī sliekšņa tika aktivizēta spekulatīvas darbības atzīšana, kuras peļņa tiek aplikta ar XNUMX % nodokli, savukārt zem šī sliekšņa nodoklis netika iekasēts. 

Jaunais likums šo atbrīvojumu praktiski likvidē, bet ievieš vēl vienu. 

Faktiski tiek iedarbināts jaunais kriptoaktīvu aizstājējnodoklis 26% apmērā tikai tad, kad tiek uzkrāts kapitāla pieaugums virs 2,000.00 eiro. 

Tātad jūs nemaksājat nodokli, ja neiekasējat kapitāla pieaugumu, un jūs arī nemaksājat nodokli, ja jūsu iekasētais kapitāla pieaugums ir mazāks par 2,000 eiro. Jūs maksājat 26% tikai ar lielāku kapitāla pieaugumu, un 51,645.68 XNUMX eiro slieksnis uz kriptoaktīviem vairs neattiecas. 

Tomēr attiecībā uz iepriekšējo gadu ienākumiem ir spēkā vecie noteikumi. 

Nodokļa likme 14%.

Taču tiek ieviesta arī cita likme – 14% 26% vietā visiem tiem, kam ir grūti aprēķināt precīzu kapitāla pieauguma summu, jo ir grūti atrast iepirkuma cenas. 

Ir vērts atcerēties, ka, lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu, no pārdošanas cenas ir jāatņem pirkuma cena un pēc tam rezultāts jāreizina ar pārdoto žetonu skaitu. 

Ja nevarat vai nevēlaties izmantot pašizmaksu vai iegādes vērtību, varat maksāt vienotu aizstājējnodokli 14% apmērā no visas pārdotās summas, ti, nerēķinot kapitāla pieaugumu. 

Deklarācija par digitālo aktīvu turēšanu

Jaunajos noteikumos ir arī skaidri noteikti noteikumi par kriptovalūtu aktīvu turēšanas deklarēšanu.

Faktiski tie nosaka, ka kriptoaktīvu deklarācija ir jāiekļauj obligāti RW veidlapa, taču viņi no šī pienākuma izslēdz tos, kuri glabā savus kriptovalūtu līdzekļus Itālijas uzņēmumu makos, kas reģistrēti attiecīgajā Virtuālo valūtu operatoru reģistrs no OAM. 

Tomēr joprojām pastāv šaubas par šo atbrīvojumu, jo nav nepārprotami noskaidrots, vai tiešām tie, kas atstāj žetonus uz Itālijas brīvības atņemšanas makiem, var tikt atbrīvoti no to deklarēšanas RW veidlapā vai nē. 

Šajā sakarā ir iepriekš izteikts Valsts ieņēmumu dienesta paziņojums, kas to apstiprinātu. 

Amnestija

Tam tika pievienota sava veida amnestija visiem tiem, kuri to nebija deklarējuši iepriekšējos gados. 

Gadījumā, ja tie iepriekšējos gados nebūtu deklarēti, bet pat nav pārdoti, iekasējot kapitāla pieaugumu, par katru nedeklarētās līdzdalības gadu būtu jāmaksā 0.5% no to eiro pretvērtības. 

Turpretim kapitāla pieauguma iekasēšanas gadījumā par katru turēšanas gadu būtu jāmaksā 3.5 % no turējumā esošo aktīvu vērtības, kā arī papildu 0.5 % soda naudas un procentu veidā.

Likuma mērķis bija ne tikai dot skaidru nodokļu sistēmu kriptovalūtām, bet arī izcelt slēpto un jo īpaši pagātni. 

Kā jaunajā 2023. gada budžeta likumā tiek traktēti NFT?

Ir vērts atzīmēt, ka tā sauktie kriptogrāfijas aktīvi nav tikai kriptokultūras, kuras tā vietā sauc par virtuālajām valūtām, kā liecina OAM reģistra nosaukums. 

Šī jaunā definīcija ietver arī NFT, kas nozīmē būtībā visus aktīvus, nemateriālos aktīvus vai lietojumprogrammu aktīvus, kuru pamatā ir sadalītās virsgrāmatas tehnoloģijas. 

Tas nozīmē, ka jebkurš kapitāla pieaugums no NFT pārdošanas arī tiks aplikts ar 26% nodokli, ja tas pārsniedz 2,000 eiro, un šķiet, ka arī NFT ir jādeklarē RW veidlapā. 

Tas ļoti sarežģī lietas, jo šie jaunie noteikumi atšķiras no tiem, ko izmanto, piemēram, tradicionālajiem mākslas darbiem. Tātad mākslas darba NFT tiek traktēts citādi nekā pats mākslas darbs. 

Turklāt ir ārkārtīgi grūti noteikt NFT tirgus vērtību, ja jūs to nepārdodat, tāpēc nav skaidrs, vai RW veidlapā ir pareizi deklarētas īpašumtiesības. 

Zīmogu nodoklis

Visvairāk apstrīdētais pasākums tomēr ir zīmognodokļa ieviešana. 

Faktiski jaunie noteikumi ievieš arī zīmognodevas piemērošanu pārskatiem, kas saistīti ar kriptoaktīviem un kas saistīti ar iespējamiem pārvaldības subjekta ziņošanas pienākumiem. 

Likme tika noteikta kā 2 promiles gadā no kriptoaktīvu vērtības. 

Šo zīmognodokli var piemērot tikai tiem, kuri glabā kriptovalūtas Itālijas naudas makos, savukārt no tiem, kas tās glabā ne-itāliešu makos vai ar brīvības atņemšanu nesaistītos makos, tiek vienkārši iekasēta maksa. papildu nodoklis 0.2% gadā, kas ir jādeklarē turētājam. 

Lai gan šī ir neapšaubāmi zema likme, tā visiem nolūkiem ir īpašuma nodoklis, kas iepriekš nepastāvēja, un tas nav atkarīgs no tā, vai kriptovalūtas tiek pārdotas vai nē. 

Tas ir, lai nomaksātu šo zīmognodokli eiro valūtā, kriptovalūtu īpašniekiem itāļu valodā var nākties tās pārdot. 

Izaicinājumi

Jāpiemin, ka jaunais likums cilvēkiem ļoti nepatika. 

Pirmkārt, tā likvidē 51,645.68 XNUMX eiro slieksnis, kas garantēja, ka visiem mazajiem īpašniekiem nebūs jāuztraucas par to, ka viņiem būs jāmaksā nodokļi par jebkādu kapitāla pieaugumu. 

Tad tas ievieš jaunu, ļoti zemu atbrīvojuma slieksni, jo 2,000 eiro gadā kapitāla pieauguma gadā kriptovalūtu sektorā var gūt ikviens. 

Turklāt tas ir jāpiemēro arī NFT, un joprojām nav 100% droši, ka RW veidlapā ir jādeklarē arī Itālijas virtuālās valūtas tirgotāju glabāšanā esošie aktīvi. 

Visbeidzot, ar to tiek ieviests jauns īpašuma nodoklis, lai arī tas būtu mazs, un tam nav jēgas, runājot par valūtām. 

Cerams, ka nākotnē to varēs uzlabot.