ESAO kriptovalūtu nodokļu plāni un to ietekme: kas gaidāms 2023. gadā

Kripto nodokļu standarti nākamajā gadā nozarei var izrādīties grūts laiks. Globālais nodoklis regulatori izdara lielāku spiedienu uz centralizēto un decentralizēta birža. Tas pat varētu ietekmēt savējos personīgie kriptovalūtu krājumi.

Lielākajai daļai valdību galvenais ienākumu avots ir nodokļi. Nav pārsteidzoši, ka kriptovalūtu neticamā izaugsme visur ir piesaistījusi nodokļu aģentūru uzmanību, un ļoti drīz gaidāmas būtiskas izmaiņas. 

Šis raksts nedaudz izskaidros nesen pieņemtos globālos kriptovalūtu nodokļu plānus un to, kā tie varētu ietekmēt nozares nākotni.

Esam liecinieki kriptovalūtas pieaugumam

Šie globālie kriptovalūtu nodokļu plāni nāk no neievēlētas starptautiskas organizācijas, Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD). To veido 38 attīstītākās un bagātākās valstis. OECD tīmekļa vietnē teikts, ka tā mērķis ir “Izveidot labāku politiku labākai dzīvei”.

Praksē organizācija piedāvā politikas ieteikumus, kas var kļūt par noteikumiem tās dalībvalstīs. Pašlaik OECD ir 38 dalībvalstis.

ESAO procenti kriptovalūtas aplikšana ar nodokļiem sākās 2020. gada beigās. Tas ir loģiski, ņemot vērā, ka tieši šajā laikā sākās iepriekšējais kriptovalūtu tirgus. Šajā laikā regulējošā organizācija pamanīja pretrunīgus nodokļu noteikumus starp tās dalībvalstīm. 

Neilgi pēc tam ESAO paziņoja, ka 2021. gadā izlaidīs globālos kriptovalūtu nodokļu standartus, atsaucoties uz “tās dalībvalstu pieaugošo interesi aplikt ar nodokli kriptovalūtas”. 

Kriptogrāfijas ieņēmumu aplikšana ar nodokļiem

Kopš ESAO sākotnējā globālo kriptovalūtu nodokļu standartu projekta izstrādes jau ir bijusi neliela kavēšanās. Tomēr šajā projektā ir daži saistīti elementi, kas saistīti ar iespējamiem nodokļu ziņošanas noteikumiem, kas saistīti ar DEFI protokoli, stabilās monētas un NFT.

Pastāv arī bažas par to, vai atbilstība Crypto Asset Reporting Framework (CARF) prasībām varētu samazināt konkurenci. Tas būtībā notika ar OECD iepriekšējo globālo nodokli priekšlikums tradicionālajai finanšu sistēmai. ESAO 2014. gadā ieviesa kopējo ziņošanas standartu (CRS). Esošajām finanšu iestādēm to bija sarežģīti un dārgi izpildīt, kad tas stājās spēkā. 

Atbilstība CARF, visticamāk, būs vēl grūtāka un dārgāka. Galvenokārt visu papildu datu dēļ, ko OECD pieprasa kriptonauda uzņēmumiem un platformas. Pēc ekspertu un kriptovalūtu nozares vadītāju komentāru un ieteikumu sagremošanas, OECD atbrīvots oktobrī tika pabeigti globālie kriptovalūtu nodokļu standarti. 

Kopš tā laika vairākas valdības ir apstiprinājušas, ka tās piemēros šos standartus nākamgad, tostarp Eiropas Savienības dalībvalstis.

Saskaņošana ar standartiem

BeInCrypto pa e-pastu saņēma ekskluzīvus komentārus no ES pārstāvjiem, kas atbalstīja nodokļu standartus. Atkārtoti punkti no 8. decembra ziņojuma Paolo Džentiloni, ekonomikas komisārs, svarīga ES dalībvalsts, apgalvoja: 

"Mūsu priekšlikums nodrošinās, ka dalībvalstis saņem informāciju, kas tām nepieciešama, lai nodrošinātu, ka tiek maksāti nodokļi par peļņu, kas gūta, tirgojot vai ieguldot kriptoaktīvus. Tas atbilst arī ESAO iniciatīvai par kriptoaktīvu ziņošanas sistēmu un ES regulai par kriptoaktīvu tirgiem. 

Priekšlikums sagatavots kā grozījums Direktīvā par administratīvo sadarbību (DAC). Tas atbilst ESAO iniciatīvai par CARF un DRS. 

Pabeigtajā priekšlikumā ir norādīts, ka “uzņēmumiem vai fiziskām personām, kas sniedz pakalpojumus, veicot kriptovalūtu maiņas darījumus klientu vārdā vai viņu vārdā, būtu jāziņo saskaņā ar CARF”.

Teorētiski tas nozīmē, ka CARF attiecas tikai uz kriptovalūtu apmaiņu un platformām. Tomēr CARF darbības joma praksē varētu būt plašāka, kas varētu nopietni ietekmēt kriptovalūtu tirgu. CARF ietver arī grozījumus iepriekšminētajos kopīgajos ziņošanas standartos tradicionālajai finanšu sistēmai.

Tas ir interesanti, jo šie grozījumi galvenokārt attiecas uz centrālo banku digitālajām valūtām jeb CBDC. Tas apstiprina, ka ESAO sagaida, ka turpmākajos gados CBDC kļūs arvien izplatītākas un plašāk ieviestas.

ESAO nodokļu plāni 

CARF sastāv no četriem pīlāriem:

1. Attiecīgās kriptovalūtas: kriptovalūtas, uz kurām attiecas CARF.
2. Attiecīgās struktūras: personas un iestādes, kurām jāziņo ar nodokļiem saistīta informācija.
3. Darījumu pārskati: darījumu veidi, kas viņiem būs jāreģistrē.
4. Pienācīga pārbaude: iepriekšējās darbības pārbaudes, kas viņiem būs jāveic. 

CARF galu galā varētu attiekties uz personīgajiem kriptovalūtas makiem. Tas ietver karstos makus (maki, kas savienoti ar internetu) un aukstie maki (kriptomaki, kas tiek turēti bezsaistē, ti, aparatūras maki). Ziņojumā arī norādīts, ka tikai personīga kriptovalūta seifs nozīmē, ka persona ir pakļauta nelikumīgai darbībai un nodokļu nemaksāšanai. 

Iespējams, tiks veikti grozījumi CARF, kas grozīs noteikumus, kas attiecas uz personīgajiem kriptovalūtas makiem un DEFI protokoli. Minētajā ziņojumā norādīts, ka šie noteikumi attieksies uz visām “jaunajām kriptotehnoloģijām”, kas izstrādātas nākotnē. 

CARF pašlaik attiecas tikai uz stabilām monētām, tokenizētiem reālās pasaules aktīviem un “noteiktiem NFT”. Tas ir pārsteidzoši, jo Finanšu darbības darba grupa jeb FATF izslēgta visus NFT no saviem galīgajiem kriptovalūtu regulēšanas ieteikumiem. 

Breaking to uz leju 

Jāatzīmē, ka trīs veidu kriptovalūtas neietilpst CARF. Pirmā ir jebkura kriptovalūta, kas netiek izmantota kā maksāšanas līdzeklis vai ieguldījums. Otrais un trešais ir CBDC un centralizētās stabilās monētas.

Runājot par personām un iestādēm, ziņojumā teikts, ka tas galvenokārt attiecas uz visiem starpniekiem, kas sniedz jebkāda veida kriptovalūtu pakalpojumus. Tas ietver tirdzniecību no kriptovalūtas uz fiat, kriptovalūtu tirdzniecību, kriptovalūtu glabāšanu, kriptovalūtu bankomātus un dažas decentralizētas biržas. Attiecībā uz DEX ziņojumā ir izskaidroti FATF galīgie ieteikumi par kriptovalūtu regulēšanu. Tas nozīmē, ka decentralizēta apmaiņa, kas nav īsti decentralizēta, tiks stingri regulēta. 

Vai tas bija labs veids, kā nodrošināt kriptogrāfijas ekosistēmas decentralizāciju ilgākā laika posmā? To rādīs tikai laiks. Bet tur ir pelēkā zona. Tā sauktajā ziņot par Nexus personām un iestādēm, uz kurām attiecas CARF, attiecīgajām vienībām būs jāsniedz plaša informācija par visiem saviem meitasuzņēmumiem, galvenajām mītnēm, no kurienes tie darbojas un kur tiem tiek uzlikti nodokļi.

Tas var radīt bažas, jo daudzām starptautiskajām biržām vēl ir jāizveido savi globālie biroji. Ja viņi to nedarīs pirms CARF ieviešanas ESAO valstīs, visas tās var tos aizliegt. 

Trūkst detaļas

Kripto apmaiņām un platformām tas būs jādara pārbaudīt lietotāju informāciju. Bet daži nodokļu eksperti atklāja ka CARF varētu piemērot līdz pat 140 valstīs. Tas ir ievērojami vairāk nekā G20 valstis, uz kurām ir vērsta ESAO. 

Starptautisko nodokļu kodumu epizodē viens no nodokļu ekspertiem arī pamanīja, ka OECD definīcija par kriptovalūtu varētu attiekties uz viedajiem līgumiem. Un līdz ar to decentralizētām lietotnēm (dApps) un DeFi protokoliem. Tas ir tāpēc, ka definīcija koncentrējas uz vērtības pārsūtīšanu sadalītā virsgrāmatā. Ko viedie līgumi tehniski arī dara. 

Ja tas nebūtu pietiekami biedējoši, CARF varētu tikt "izdarīts vienā mirklī" un "viegli iekļauts likumprojektos, kas tiek virzīti cauri parlamentiem". Turklāt kriptovalūtu biržām un platformu lietotājiem būtu līdz 12 mēnešiem, lai aizpildītu nodokļu pašsertifikācijas veidlapu, pirms tie tiks aizliegti. 

Nodokļu eksperti uzsvēra, ka jebkādas neatbilstības starp informāciju pašsertifikācijas veidlapā un informāciju par kriptovalūtu apmaiņu var radīt nopietnas problēmas. Neatbilstības slieksnis dažādās valstīs būs atšķirīgs.

Kā varētu izskatīties ainava

Kripto apmaiņām un platformām būs jāsniedz detalizēti ziņojumi. Iekļaujot attiecīgos darījumus katrai viņu piedāvātajai monētai un žetonam. Attiecībā uz laika grafiku nodokļu eksperti apgalvoja, ka dažās valstīs to varētu sākt ieviest līdz nākamajam gadam un tas dažādās valstīs var atšķirties. Tomēr eksperti brīdināja, ka dažām no šīm apmaiņām un platformām var rasties nopietnas problēmas, ja tās netiks spēles priekšā.

Kopumā sodi tiek aprēķināti pēc lietotāju skaita, nevis pārkāpumiem. Piemēram, ja sods par novēlotu CARF ziņošanu ir USD 1,000 dienā un kriptovalūtas birža ar 1 miljonu lietotāju ziņo nodokļu iestādēm par vienu dienu ar nokavēšanos. Tas nebūtu 1,000 USD naudas sods; tas būtu 1 miljards dolāru naudas sods. 

Tas ir biedējoši kriptovalūtu uzņēmumiem. 

Kāda būs nākotne?

Šeit ir lielais jautājums: ko ESAO CARF varētu nozīmēt kriptovalūtu tirgum pēc tā ieviešanas? 

Īsā atbilde ir tāda, ka tas galu galā ir atkarīgs no tā, vai kriptovalūtu biržas var iestatīt savu infrastruktūru, lai tā atbilstu CARF prasībām pirms tā ieviešanas. 

Kā minēts iepriekš, tā sauktajām ārzonas kriptovalūtu biržām tas būs daudz grūtāk. Tas var būt vieglāk kriptovalūtu biržās, piemēram, Coinbase. Tomēr daudzas no šīm tā sauktajām sauszemes biržām jau izjūt lāču tirgu saspiest. 

Iespējams, tāpēc OECD gaidīja līdz 2022. gada beigām, lai paziņotu par CARF. Tā kā tās dalībnieki zināja, ka CARF atbilstības izmaksas vēl vairāk saspiedīs kriptovalūtas apmaiņu.

Galu galā miljardiem dolāru no tradicionālās finanšu sistēmas jau ir ieplūduši kriptovalūtu biržās un platformās. Un liela daļa šīs naudas nāca no lielajām bankām. Tāpēc daudzas bankas 2021. gadā sāka piedāvāt iekšējos kriptovalūtu tirdzniecības pakalpojumus.

Tajā pašā laikā valdības visā pasaulē drīzumā ieviesīs savus CBDC, un pēdējā lieta, ko tās vēlas, ir citu digitālo valūtu konkurence. Tas, iespējams, izskaidro stabilo monētu iekļaušanu CARF. 

Vai ir kādi pozitīvi aspekti?

Lielākā daļa potenciāli kaitīgo noteikumu ietekmētu tikai centralizētos kriptovalūtu nozares elementus. To pat varētu uzskatīt par neveiksmīgu decentralizētām alternatīvām, piemēram, decentralizētām biržām. 

Tas ir saistīts ar citu CARF ietekmi: nepārtrauktu ķēdes privātuma samazināšanos. Ziņošana nodokļu iestādēm par katru darījumu ar personīgo kriptovalūtu un no tās ir bīstams precedents.

Tā rezultātā privātuma monētas var tikt svītrotas no saraksta nodokļu saistību izpildes iemeslu dēļ. Arī prasība biržām un platformām sekot līdzi šiem darījumiem ir neapšaubāmi pārspīlēta.

Atbildības noraidīšana

Visa mūsu vietnē esošā informācija tiek publicēta godprātīgi un tikai vispārējas informācijas nolūkos. Jebkura darbība, ko lasītājs veic, izmantojot mūsu vietnē atrodamo informāciju, ir stingri atkarīgs no viņa paša.