IRS jautās ikvienam nodokļu maksātājam par kriptovalūtu darījumiem šajā nodokļu sezonā — šeit ir norādīts, kā par tiem ziņot

Saprotiet šo: IRS vēlas uzzināt par jūsu kriptovalūtu darījumiem

IRS veidlapas 2021 1040. gada versijā tiek jautāts, vai jebkurā gada laikā jūs saņēmāt, pārdevāt, mainījāt vai citādi atsavinājāt jebkādas finansiālas intereses virtuālajā valūtā. Ja jūs to izdarījāt, jums ir jāatzīmē izvēles rūtiņa “Jā”. Fakts, ka šis jautājums ir parādīts 1. veidlapas 1040. lappusē, tieši zem pamatinformācijas, piemēram, jūsu vārda un adreses, rindiņām, norāda, ka IRS nopietni izturas pret piemērojamo nodokļu noteikumu ievērošanu. Godīgs brīdinājums.

Kad atzīmēt rūtiņu “Jā” kriptovalūtu darījumos

2021. gada veidlapas 1040 instrukcijās ir paskaidrots, ka virtuālās valūtas darījumi, kuriem ir jāatzīmē izvēles rūtiņa “Jā”, ietver, bet ne tikai: (1) virtuālās valūtas saņemšanu kā maksājumu par jūsu nodrošinātajām precēm vai pakalpojumiem; (2) bezmaksas virtuālās valūtas saņemšana vai pārsūtīšana, kas nav kvalificējama kā bona fide dāvana saskaņā ar federālajiem nodokļu noteikumiem; (3) jaunas virtuālās valūtas saņemšana ieguves un ķīlas darbību rezultātā; (4) virtuālās valūtas saņemšana hard fork rezultātā; (5) virtuālās valūtas maiņa pret īpašumu, precēm vai pakalpojumiem; (6) virtuālās valūtas maiņa/tirgošana pret citu virtuālo valūtu; (7) virtuālās valūtas pārdošana; un (8) jebkādu citu finansiālu interešu izvietošanu virtuālajā valūtā.

Ja 2021. gadā jūs atsavinājāties no jebkuras virtuālās valūtas, kas tika turēta kā pamatlīdzeklis, pārdodot, mainot vai pārvedot, atzīmējiet izvēles rūtiņu “Jā” un izmantojiet pazīstamo IRS veidlapu 8949 un veidlapas 1040 D sarakstu, lai noteiktu savu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. . Skatiet tālāk 1. un 4. piemēru.

Ja 2021. gadā kā atlīdzību par pakalpojumiem saņēmāt kādu virtuālo valūtu, atzīmējiet izvēles rūtiņu “Jā” un ierakstiet ienākumus tāpat kā citus tāda paša rakstura ienākumus. Skatiet tālāk 3. piemēru.

Kad atzīmēt izvēles rūtiņu “Nē”. par kriptovalūtu darījumiem

Virtuālās valūtas darījuma jautājumu nevar atstāt neatbildētu. Jums ir jāatzīmē izvēles rūtiņa “Jā” vai “Nē”. 

Darījums, kas saistīts ar virtuālo valūtu, neietver virtuālās valūtas turēšanu makā vai kontā vai virtuālās valūtas pārsūtīšanu no viena maka vai konta, kas jums pieder vai kuru jūs kontrolējat, uz citu, kas jums pieder vai kuru jūs kontrolējat. Ja tas viss notika pagājušajā gadā, atzīmējiet izvēles rūtiņu “Nē”.

Atzīmējiet izvēles rūtiņu “Nē”, ja jūsu vienīgie darījumi virtuālajā valūtā 2021. gadā bija virtuālās valūtas pirkumi par reālu valūtu, tostarp reālās valūtas elektronisko platformu, piemēram, PayPal, izmantošana.
PYPL,
-3.31%.

Galvenais punkts: Lai iegūtu papildinformāciju par federālo nodokļu režīmu virtuālās valūtas darījumiem, skatiet šos FAQ IRS vietnē.  

Kā ziņot par kriptovalūtu ieguvumiem un zaudējumiem savā 2021. gada veidlapā 1040

Tagad par šīs kolonnas gaļu. Neskatoties uz IRS teikto, virtuālās valūtas vietā izmantosim terminu kriptovalūta. Uz priekšu. 

IRS uzskata, ka kriptovalūta ir “īpašums” federālā ienākuma nodokļa nolūkos. (Savots: IRS paziņojums 2014-21.) Tas nozīmē, ka, mainot kriptovalūtu pret ASV dolāriem, eiro, precēm vai pakalpojumiem, nekustamo īpašumu, jaunu Tesla, citu kriptovalūtu vai jebko citu, jums ir jāatzīst un jāziņo par apliekamo peļņu vai zaudējumiem.  

Ja neziņosit par darījumiem ar kriptovalūtu savā veidlapā 1040 un netiksiet pārbaudīts, ārkārtējos gadījumos jums var tikt piemēroti procenti un sodi un pat kriminālvajāšana. 

Lai iegūtu kriptovalūtas darījuma federālā ienākuma nodokļa rezultātus, vispirms ir jāaprēķina kriptovalūtas patiesā tirgus vērtība (FMV), kas mērīta ASV dolāros dienā, kad to saņēmāt vai samaksājāt. 

Pašreizējās populārāko kriptovalūtu vērtības tiek uzskaitītas biržās, un es ceru, ka jūs sekojāt līdzi tam, ko darījāt pagājušajā gadā. Piemēram, Bitcoin un daudzas citas kriptovalūtas ir uzskaitītas Coinbase
MONĒTA,
-2.76%
maiņa. Ja jūs 9. pārdevāt vienu bitkoinu, saskaņā ar Coinbase biržas datiem jums bija jāsaņem aptuveni 5 21 USD. Jūs, iespējams, esat saņēmis nedaudz vairāk vai nedaudz mazāk. Ja 51,750. iegādājāties vienu bitkoinu ar ASV dolāriem, jums būtu jāmaksā aptuveni 9 5 USD. Jūs, iespējams, maksājāt nedaudz vairāk vai mazāk. Federālā ienākuma nodokļa nolūkos jūsu bitcoin pamats būtu tas, ko jūs maksājat. 

* Jūs saņemsiet nodokļu pieaugumu, ja FMV, ko saņemat apmaiņā pret kriptovalūtas turēšanu, pārsniedz jūsu apmainītās kriptovalūtas nodokļu bāzi. 

* Jums būs nodokļu zaudējumi, ja saņemtā FMV ir mazāka par jūsu bāzi.   

Galvenais punkts: Ja vien nenodarbojaties ar kriptovalūtu tirdzniecību, ir grūti iedomāties, ka kriptovalūtas turēšana federālā ienākuma nodokļa nolūkos tiks klasificēta kā kaut kas cits, nevis kā kapitāls — pat ja jūs to izmantojāt biznesa vai personisku darījumu veikšanai, nevis turēšanai. tas ir paredzēts tikai ieguldījumiem. Tāpēc ar nodokli apliekamais guvums vai zaudējumi no kriptovalūtas maiņas gandrīz vienmēr būs īstermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi vai ilgtermiņa peļņa vai zaudējumi atkarībā no tā, vai kriptovalūtu turējāt vismaz gadu un dienu (ilgtermiņa termiņš) vai nē (īstermiņa), pirms to izmanto darījumā.

Kripto čeku nodokļu režīms

Ja jūs pieņemat kriptovalūtu kā maksājumu par kaut ko, jums ir jānosaka kriptovalūtas FMV darījuma datumā un pēc tam jāpārvērš darījums ASV dolāros. Pēc tam aprēķiniet savus federālā ienākuma nodokļa rezultātus.

Piemērs 1: Pagājušajā gadā jūs apmainījāt divus bitkoinus pret citu kriptovalūtu. Apmaiņas datumā jūsu saņemtās jaunās kriptovalūtas FMV ASV dolāros bija 125,000 95,000 USD. Jūsu nodokļu bāze divos bitkoinos, no kuriem atteicāties, bija 2021 30,000 USD. Jūs iegādājāties divus bitkoīnus agrāk 125,000. gadā. Jūsu ar nodokli apliekamā peļņa no biržas bija USD 95,000 30,000 (2021 1040–8949 XNUMX USD). Norādiet USD XNUMX XNUMX kā īstermiņa kapitāla pieaugumu savā XNUMX. gada veidlapā XNUMX, izmantojot veidlapu XNUMX un sarakstu D, jo jums piederēja divi bitkoini mazāk nekā gadu un dienu.     

Piemērs 2: Pagājušajā gadā jūs par diviem bitkoiniem pārdevāt vintage automašīnu, kuru biji atjaunojusi līdz pilnībai. Saskaņā ar Coinbase biržas datiem pārdošanas datumā bitkoinu vērtība bija 55,000 65,000 USD. Jūsu nodokļu bāze automašīnā bija 2021 1040 USD. Lai ziņotu par šo darījumu savā 55,000. gada veidlapā 2, konvertējiet divus saņemtos bitkoīnus ASV dolāros (110,000 45,000 $ x 110,000) = 65,000 45,000 ASV dolāru. Jūsu ar nodokli apliekamā peļņa no pārdošanas ir 1040 8949 USD (XNUMX XNUMX–XNUMX XNUMX USD). Norādiet XNUMX XNUMX ASV dolārus kā ienākumus vai peļņu savā veidlapā XNUMX. Pieņemot, ka nenodarbojaties ar seno automašīnu atjaunošanu, jums ir īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums atkarībā no tā, cik ilgi automašīna jums piederēja. Ziņojiet par ieguvumu veidlapā XNUMX un D sarakstā. 

Uzņēmējdarbības darījumos izmantoto kriptovalūtu nodokļu režīms

Ja saņemat kriptovalūtu kā maksājumu savā biznesā, pirmais solis ir konvertēt maksājumu ASV dolāros. Pēc tam ievērojiet parastos noteikumus, lai noteiktu federālā ienākuma nodokļa rezultātus. 

Piemērs 3: Jūs esat pašnodarbināts profesionālis. Jūs vadāt savu uzņēmumu kā viena dalībnieka LLC, kas nodokļu nolūkos tiek uzskatīts par individuālu uzņēmumu. Pagājušajā gadā jūs pieņēmāt vienu bitkoinu kā maksājumu no liela klienta. Saskaņā ar Coinbase biržas datiem saņemšanas dienā bitkoinu vērtība bija 55,000 2021 USD. Savā 55,000. gada C sarakstā jums jāatzīst 55,000 XNUMX ASV dolāru ar nodokli apliekamie ienākumi par sniegtajiem pakalpojumiem. Tā kā jūs esat pašnodarbināta persona, XNUMX XNUMX USD tiek aplikti arī ar šausmīgo pašnodarbinātības nodokli.

Ja izmantojat kriptovalūtu, lai apmaksātu uzņēmuma izdevumus, pirmais solis ir pārvērst izdevumus ASV dolāros. Pēc tam ievērojiet parastos noteikumus, lai noteiktu federālā ienākuma nodokļa rezultātus. 

Piemērs 4: Pagājušajā gadā jūs izmantojāt 1 bitkoinu, lai iegādātos no nodokļiem atskaitāmas preces savam plaukstošajam individuālā uzņēmuma biznesam. Pirkuma datumā katra bitkoina vērtība bija 55,000 2021 USD. Tātad jums ir 55,000. gada uzņēmuma atskaitījums USD 55,000 2021 apmērā. Iekļaujiet USD XNUMX XNUMX kā izdevumus savā XNUMX. gada C sarakstā. 

Taču šim darījumam ir vēl viena daļa: nodokļu peļņa vai zaudējumi no bitkoina turēšanas un pēc tam iztērēšanas. Pieņemsim, ka iegādājāties bitkoīnu 2021. gada janvārī tikai par USD 31,000 24,000. Tātad jūs ieguvāt ar nodokli apliekamu peļņu 55,000 31,000 ASV dolāru apmērā no Bitcoin vērtības pieauguma (24,000 8949–XNUMX XNUMX USD). Šis XNUMX XNUMX USD pieaugums ir īstermiņa kapitāla pieaugums, jo jūs neturējāt bitkoīnu ilgāk par vienu gadu. Ziņojiet par ieguvumu veidlapā XNUMX un D sarakstā.

Ja darbinieku algu maksāšanai izmantojat kriptovalūtu, valūtas FMV tiek uzskatīta par algu, uz kuru attiecas federālā ienākuma nodokļa ieturēšana, FICA nodoklis un FUTA nodoklis. Tāpat kā jebkura cita darbiniekiem izmaksātā alga, jums par algām jāziņo darbiniekam un IRS, izmantojot veidlapu W-2. 

Ja izmantojat kriptovalūtu, lai samaksātu neatkarīgam darbuzņēmējam par pakalpojumu sniegšanu jūsu uzņēmumam, valūtas FMV līgumslēdzējam tiek piemērots pašnodarbinātības nodoklis. Ja maksājumi šim darbuzņēmējam gada laikā ir USD 1099 vai vairāk, jums ir jāziņo par maksājumu, izmantojot veidlapu 600-NEC.

Kā parādīts 4. piemērā, jums var būt arī nodokļu peļņa vai zaudējumi sakarā ar kriptovalūtas vērtības pieaugumu vai samazināšanos laikā, kad to turējāt pirms tās izmaksas, lai segtu darbinieku algas vai pakalpojumus no neatkarīga līgumslēdzēja. Tā kā jūs nenodarbojaties ar kriptovalūtu pirkšanu un pārdošanu, peļņa un zaudējumi būs īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums vai kapitāla zaudējums atkarībā no tā, cik ilgi jūs turējāt kriptovalūtu. Ziņojiet par peļņu vai zaudējumiem veidlapā 8949 un D sarakstā.

Vai jūsu 2021. gada kriptovalūtu darījumi tiks ziņoti par 1099. gadiem?

Var būt. 

Kā tiek ziņots par kriptovalūtu veidlapā 1099-MISC?

Dažas kriptovalūtu biržas veidlapā 1099-MISC ziņo par bruto ienākumiem no kriptovalūtas balvām vai ieguldījumiem kā “citus ienākumus”. 1099-MISC neziņos par atsevišķiem darījumiem no likmēm vai atlīdzībām, bet tikai par jūsu kopējiem ienākumiem no tiem. Jums ir jāziņo par katru darījumu, kā arī par visiem citiem kriptovalūtu darījumiem savā veidlapā 1040. 

Galvenais punkts: IRS saņem jebkura jums nosūtītā numura 1099-MISC kopiju. Tāpēc nedomājiet, ka varat vienkārši lidot zem radara bez atklāšanas. 

Kā tiek ziņots par kriptovalūtu veidlapā 1099-K?

Veidlapā 1099-K ir norādīta to kriptovalūtu kopējā vērtība, kuras iegādājāties, pārdevāt vai tirgojāt platformā, kas apstrādāja darījumus. Veidlapa 1099-K ir pazīstama arī kā Maksājumu karšu vai trešās puses tīkla darījumu veidlapa. To parasti izmanto kredītkaršu uzņēmumi un maksājumu apstrādātāji, piemēram, PayPal, lai ziņotu par maksājumu darījumiem, kas apstrādāti trešo pušu vajadzībām. 

Veidlapa 1099-K tiek izmantota arī dažās kriptovalūtu biržās, lai ziņotu par ieņēmumiem no kriptovalūtu darījumiem — kā minēts 1., 2. un 3. piemērā. Tomēr veidlapa 1099-K parasti tiek nosūtīta tikai tiem ASV nodokļu maksātājiem, kuri veikuši 200 vai vairāk darījumu ar kopējo apjomu 20,000 1099 USD vai vairāk. Summa, kas uzrādīta veidlapā 1099-K, nav vienāda ar jūsu nodokļu peļņu vai zaudējumiem no kriptovalūtu tirdzniecības, kas veikta pārskatu biržā. Ja tirgojāt bieži, veidlapā XNUMX-K varētu būt ziņots par lielu tirdzniecības apjomu, bet tikai salīdzinoši nelielu neto nodokļu peļņu vai zaudējumus. 

Galvenais punkts: IRS saņem jebkura jums nosūtītā 1099-K kopiju, un tāpēc aģentūra sagaida, ka jūsu veidlapā 1040 tiks veiktas dažas šifrēšanas darbības. 

Kā tiek ziņots par kriptovalūtu veidlapā 1099-B?

Veidlapu 1099-B galvenokārt izmanto brokeru sabiedrības un bartera biržas, lai ziņotu par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem. Atšķirībā no veidlapas 1099-MISC un veidlapas 1099-K, veidlapā 1099-B tiek ziņots par peļņu un zaudējumiem no atsevišķiem darījumiem. Lai gan katru peļņu vai zaudējumus aprēķina atsevišķi, brokeru sabiedrība parasti ziņos konsolidētus skaitļus, piemēram, jūsu neto īstermiņa peļņas vai zaudējumu summu. Dažas kriptovalūtu biržas izdod veidlapu 1099-B.

Galvenais punkts: IRS saņems jebkura jums nosūtītā 1099-B kopija.

Kad jūs nesaņemsit 1099

Ja pagājušajā gadā vienkārši veicāt maksājumu, izmantojot kriptovalūtu, kā iepriekš 4. piemērā, jūs nesaņemsit veidlapu 1099 par 2021. gadu. Veidlapa 1099 jebkurā no tās dažādajām formām tiek izsniegta tikai tad, ja saņemt maksājums.     

Bottom line

Iespējams, jūs nezināt par kriptovalūtas darījumu federālā ienākuma nodokļa ietekmi. Taču IRS parasti nepieņem nezināšanu kā attaisnojumu nodokļu noteikumu neievērošanai. 

Sīki izstrādāti ieraksti ir nepieciešami atbilstības nodrošināšanai. Jūsu ierakstos jāiekļauj: (1) kad kriptovalūta tika saņemta, (2) valūtas FMV tās saņemšanas dienā, (3) valūtas FMV datumā, kad to mainījāt (par ASV dolāriem, citu kriptovalūtu vai citu ), (4) kriptovalūtas tirdzniecības birža, ko izmantojāt, lai noteiktu FMV, (5) un jūsu valūtas turēšanas nolūks (bizness, ieguldījumi vai personīgai lietošanai). 

Izmantojot šo informāciju, jūs un/vai jūsu nodokļu speciālists varat noteikt jūsu 2021. gada kriptovalūtu darījumu federālās ienākuma nodokļa sekas. Atkarībā no jūsu dzīvesvietas var būt arī valsts ienākuma nodokļa sekas. Lai veicas ar to visu.

Ko jaunumi nozīmē jūsu maciņam? Pierakstieties mūsu Personal Finance Daily informatīvajam izdevumam, lai uzzinātu.

Skatieties arī: Vai vēlaties ziedot labdarībai ar kriptovalūtu? "Tā ir milzīga cilvēku kopiena, kas ir gatava dot, bet viņiem netiek prasīts"