7 fakti par mazgāšanu, kas jāzina pirms krājumu pārdošanas nodokļu zaudējumu novākšanai

Vai jūs esat vēss par akciju tirgiem 2023. gadā? Ja tā, iespējams, meklējat gada beigu stratēģijas, lai sagatavotos gaišākiem ieguldījumu apvāršņiem. Piemēram, pēc 2022. gada akciju tirgus krituma jūs tagad varat turēt vērtspapīrus — gan akcijas, gan ETF, gan ieguldījumu fondus, kas, tos pārdodot, radītu kapitāla zaudējumus. Šos zaudējumus pēc tam varētu izmantot, lai kompensētu kapitāla pieaugumu un ierobežotu parasto ienākumu apjomu. Šī ir populāra gada beigu stratēģija, ko sauc par kapitāla zaudējumu “novākšanu”. Bet piesargāties: IRS noteikumi par mazgāšanas līdzekļu pārdošanu var sagraut jūsu nodokļu plānošanu.

Problēma ar mazgāšanu

Īsi sakot, nodokļu noteikumi ļauj jums neto kapitāla zaudējumus pret kapitāla pieaugumu jūsu veidlapas 1040 nodokļu deklarācijas D sarakstā. Jebkurus neizmantotos kapitāla zaudējumus varat dzēst līdz pat USD 3,000 no parastajiem ienākumiem. Visbeidzot, visus atlikušos zaudējumus varat pārnest uz nākamo taksācijas gadu. Ja domājat, ka 2023. gadā akcijas pieaugs, jums var šķist, ka ir lietderīgi nodokļu jomā pārdot zaudējumus nesošos uzņēmumus tagad, pirms 2022. gada beigām, un atpirkt šīs akcijas 2023. gada janvārī, lai saglabātu tajās ieguldījumus.

Lūk, kur šis viltīgais nodokļu plāns nokļūst nepatikšanās. Akciju pārdošana ar zaudējumiem kopā ar to pašu akciju atpirkšanu 30 kalendāro dienu laikā pēc pārdošanas izraisīs mazgāšanas-pārdošanas noteikumi, pagaidām nepieļaujot kapitāla zaudējumus. Tālāk ir sniegti galvenie fakti, lai saprastu šos noteikumus.

Uzmanieties, izpārdošanas mazgāšanai: septiņi punkti, kas jāzina

1. Neatļautais zaudējums nav “zaudēts” (ar vienu lielu izņēmumu: skatiet 4. zemāk). Tā vietā zaudējumi, kurus nevarat pieprasīt nākamajā nodokļu deklarācijā 1040. veidlapā, tiek pievienoti rezerves krājumu bāzei un turēšanas periodam. Ja iegādājaties mazāk akciju, nekā pārdevāt, mazgāšana-pārdošana attiecas tikai uz šo akciju skaitu (ti, nevis uz visu sākotnēji pārdoto akciju skaitu).

2. Lai gan mazgāšanas līdzekļu pārdošanas laiks bieži tiek parādīts kā 30 dienu logs, patiesībā tas ir 61 dienas periods, kas aptver 30 dienas pirms un pēc pārdošanas, neatkarīgi no tā, vai šis periods ir divi gadi. Ja janvāra sākumā iegādājāties tos pašus krājumus, kurus pārdevāt ar zaudējumiem decembra beigās, tas noteikti tiks uzskatīts par mazgāšanas izpārdošanu.

3. Noteikumi tiek aktivizēti, kad jūs pērkat "būtībā identiski vērtspapīri” pirms vai pēc zaudējuma. Pieņemsim, ka jūs ar zaudējumiem pārdodat akcijas uzņēmumā, kurā strādājat, bet stingri ticat, ka tā cena pieaugs. Pārdodot to, jums ir iestrēguši mazgāšanas un pārdošanas laika ierobežojumi, un jums arī jāievēro iekšējās tirdzniecības noteikumi pat pirms jūs to darāt. Tā vietā jūs varētu iegādāties cita uzņēmuma akcijas tajā pašā nozarē vai kopfondā vai ETF, kas izseko šo nozari.

4. Mazgāšanas pārdošanas noteikumi netiek tieši piemēroti, ja gan pārdošana, gan pirkšana notiek jūsu 401(k) vai IRA, jo kapitāla pieaugums un zaudējumi šajos kontos netiek izsekoti. Tomēr pēc pārdošanas jūsu mazumtirdzniecības starpniecības kontā jūs nevarat novērst IRS, tā vietā iegādājoties to pašu vērtspapīru savā IRA vai 401(k). IRS Ieņēmumu nolēmums 2008-5 iet vēl tālāk: tas neļauj jums pievienot šos zaudējumus jūsu IRA iegādāto akciju bāzei. Tas neatgriezeniski novērstu kapitāla zaudējumus, kas tika neatļauti pārdošanas gadā.

5. Darījumi, kas ietver uzskaitītās opcijas, darbinieku akciju opciju izmantošanas un akcijas, kas iegādātas, izmantojot darbinieku akciju iegādes plānus (ESPP), var izraisīt mazgāšanas pārdošanu, ja tā notiek 30 dienu laikā pēc akciju pārdošanas ar zaudējumiem. Ārstēšana, lai stimulējošās akciju opcijas (ISO) ir vēl drakoniskāks, jo mazgāšanas un pārdošanas zaudējumi tiek izraisīti pat tad, ja pārdodat ISO akcijas par cenu, kas ir augstāka par izmantošanas cenu, bet zemāka par tirgus cenu izmantošanas dienā. Ierobežotu akciju vai ierobežotu akciju vienībām pati dotācija vai tās piešķiršana var izraisīt arī mazgāšanas un pārdošanas noteikumus, ja esat pārdevis krājumus ar zaudējumiem, kā paskaidrots Bieži uzdotie jautājumi vietnē myStockOptions.com, tiešsaistes izglītības resurss par pašu kapitāla kompensāciju.

6. Jūsu brokeru uzņēmums izsekos un ziņos par mazgāšanas pārdošanu pēc konta. Tas var netikt darīts dažādos kontos, kas jums (un jūsu laulātajam) ir uzņēmumā un pie citiem brokeriem. Tādēļ jums un/vai jūsu nodokļu deklarācijas sagatavotājam ir jāapsver vērtspapīru tirdzniecības darbība visos jūsu kontos.

7. Veidlapa 1099-B, ko saņemat no sava brokera savlaicīgi pirms nodokļu sezonas (parasti līdz 15. februārim), ziņo par visiem jūsu akciju pārdošanas apjomiem iepriekšējā gadā. Tas parāda (1.g ailē) jebkuru neatskaitāmu zaudējumu summu, kas radusies pēc mazgāšanas ar segtu vērtspapīru pārdošanu (vismaz tiem, kas atrodas tajā pašā kontā). Ņemiet vērā, ka daudzas brokeru firmas pārformatē veidlapu 1099-B savā aizstājējpaziņojumā, kurā ir slejas, kas apzīmētas tāpat kā IRS veidlapas lodziņi. Jums joprojām ir jāziņo par mazgāšanas izpārdošanu savā nodokļu deklarācija 8949. veidlapā, pat ja zaudējumi no šīm akcijām netiks uzreiz atzīti, un koriģējiet nodokļu bāzi aizvietotajām akcijām, kad tās pārdodat.

Vairāk nodokļu resursu

redzēt IRS publikācija 550 lai saņemtu IRS norādījumus par mazgāšanas līdzekļu pārdošanu. Tas parādās 4. nodaļas apakšsadaļā “Kapitāla pieaugums un zaudējumi” (56. gada nodokļu deklarāciju versijā 57.–2021. lpp.).

Ja jūsu nodokļu plānošana (un nodokļu deklarācija) 2022. gadam ietver ienākumus no uzņēmuma akciju pārdošanas un/vai kapitāla kompensācijas, piemēram, akciju opcijas, ierobežotas akciju daļas vai ESPP, iespējams, vēlēsities izpētīt Nodokļu centrs vietnē myStockOptions.com. Tajā ir raksti, bieži uzdotie jautājumi, videoklipi un anotētas IRS veidlapas, kas atklāj sarežģītos federālos nodokļu noteikumus. 1. decembrī myStockOptions.com rīko arī a webinar par gada beigu un gada sākuma finanšu plānošanu un nodokļu stratēģijām pašu kapitāla komp.