Papildu nodokļi kvalificētiem plāniem Definīcija

Kas ir veidlapa 5329: papildu nodokļi par kvalificētiem plāniem (tostarp IRA) un citiem kontiem, kuriem piemēro nodokļu atvieglojumus?

5329. veidlapa ar nosaukumu “Papildu nodokļi par kvalificētiem pensiju plāniem (tostarp IRA) un citiem kontiem ar nodokļu atvieglojumiem” tiek iesniegta, ja personai ir pensiju plāns vai izglītības krājkonts (ESA) ir jānorāda, vai viņi ir parādā Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) 10% priekšlaicīgu sadali vai citu sodu.

Veidlapa 5329 ir pieejama IRS vietnē.

Kas var iesniegt 5329 veidlapu?

Vairumā gadījumu vienīgais veids, kā saņemt atbilstošu nodokļu režīmu saviem ienākumiem, tostarp ienākumiem, ko saņemat kā a sadale no sava pensijas plāna vai izglītības krājkonta (ESA), aizpildot atbilstošās veidlapas. Faktiski, ja neiesniedzat atbilstošo veidlapu, jums var būt jāmaksā vairāk nodokļu, nekā esat parādā, vai IRS akcīzes sodu, no kura jūs esat atbrīvots. Tālāk ir norādīti darījumi, kuriem var būt nepieciešams iesniegt veidlapu 5329.

Agrīna izplatīšana

Persona, kura saņem pensiju no sava pensijas konta pirms 59½ gadu vecuma sasniegšanas, ir parādā IRS priekšlaicīgas sadales sodu (papildu nodokli) 10% apmērā no izmaksātās summas, ja vien izņēmums attiecas.

Parasti emitents (IRA vai ESA turētājbanka vai kvalificēts plāna administrators) norāda Veidlapa 1099-R (izmanto kvalificētiem plāniem un IRA) vai Veidlapa 1099-Q (izmanto izglītības krājkontiem un 529 plāniem), vai sadalītā summa ir atbrīvota no priekšlaicīgas sadales soda. Ja tiek piemērots izņēmums no priekšlaicīgas izplatīšanas soda, emitentam tas jāatzīmē veidlapas 7-R 1099. ailē.

Dažkārt dažādu iemeslu dēļ emitents veidlapā var neveikt pareizu norādi. Pieņemsim, piemēram, persona saņēma izplatīšanas, izmantojot a būtībā vienāds periodiskais maksājums (SEPP) programma no IRA. Tomēr tā vietā, lai izmantotu kodu 2 veidlapas 7-R 1099. ailē, izdevējs izmantoja kodu 1, kas nozīmē, ka uz to neattiecas izņēmums. Tas varētu likt IRS uzskatīt, ka summa, kas norādīta veidlapā 1099-R, nav daļa no SEPP.

Līdz ar to šķiet, ka šī persona ir pārkāpusi SEPP programmu un tagad ir parādā IRS sodus, kā arī procentus par visiem iepriekšējiem izplatīšanas gadījumiem, kas notikuši SEPP ietvaros. Par laimi, persona var labot šo kļūdu, iesniedzot veidlapu 5329.

Tālāk ir minēti daži citi apstākļi, kas prasa indivīdu nodokļu maksātājs lai iesniegtu veidlapu 5329:

• Persona saņem pensiju no pensiju plāna, kas atbilst izņēmumam no priekšlaicīgas sadales soda, taču izņēmums nav norādīts veidlapā 1099-R. Personai ir jāaizpilda veidlapas 5329 L daļa.
• Persona saņem sadali no sava pensijas konta, kas neatbilst nevienam soda izņēmumam. Tomēr emitents kļūdaini norāda, ka ir piemērojams izņēmums. Personai ir jāaizpilda veidlapas 5329 L daļa.
• Persona saņem sadali no izglītības krājkonta (ESA). Tomēr šī summa netika izmantota attaisnotajiem izglītības izdevumiem, un persona neatbilst izņēmumam no priekšlaicīgas sadales soda. Personai ir jāaizpilda veidlapas 5329 II daļa.

Īpaši apsvērumi, aizpildot veidlapu 5329

Agrīna izņemšana un CARES likums

Pasāža no Koronavīrusa palīdzības, palīdzības un ekonomiskās drošības (CARES) akts 2020. gada martā tika atļauta priekšlaicīga izņemšana no 401(k) un individuālajiem pensijas kontiem (IRA) bez soda naudas. Šīs grūtības var tikt izņemtas, ja konta turētāju ir skārusi Covid-19 pandēmija. Summa, ko varēja izņemt bez soda naudas, bija līdz 100,000 XNUMX USD. Tomēr priekšlaicīgas izņemšanas sods atkal tika piemērots 2021. gadā, un ienākumi no naudas izņemšanas atkal tiek uzskatīti par ienākumiem 2021. taksācijas gadā.

Sods par pārmērīgu iemaksu

Persona var iemaksāt IRA 100. gadam mazāko no 6,000% no atbilstošās kompensācijas vai USD 7,000 (50 ASV dolāru, ja gada beigās ir vismaz 2022 gadu veci). Šie ierobežojumi 2023. gadā palielinās attiecīgi līdz USD 6,500 un USD 7,500. EUI iemaksa ir ierobežota līdz USD 2,000 gadā katram saņēmējam (ESA īpašniekam).

Iemaksas, kas pārsniedz šīs summas, ir jānoņem no konta līdz nodokļu iesniegšanas termiņam (plus pagarinājumiem) IRA un līdz nākamā gada 1. jūnijam EUI. Summai, kas nav izņemta šajā termiņā, var tikt piemērota 6% akcīzes nodoklis par katru gadu pārsnieguma summa paliek kontā.

Piemērojamo veidlapas 5329 sadaļu nosaka konta veids: tradicionālajiem IRA ir jāaizpilda III daļa; Roth IRA IV daļa; un attiecībā uz ESA ir jāaizpilda V daļa.

6% akcīzes nodoklis var attiekties arī uz neatbilstošiem pārskaitījumiem, neattaisnotiem pārskaitījumiem un pārsniegumiem Septembris iemaksas, ja vien tās nav izlabots savlaicīgi.

Sods par pārmērīgu uzkrāšanu

Pensijas konta īpašniekam jāsāk lietot nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD) summas no sava pensijas konta līdz vajadzīgajam sākuma datumam un par katru nākamo gadu.

Sākot ar 2020. gadu, jaunākais RMD vecums ir 72 gadi. Pirms 2020. gada tas bija 70½ gadus vecs. Pēc tam pensionāram katru nākamo gadu ir jāizņem RMD summa, pamatojoties uz pašreizējo RMD aprēķinu.

Ja RMD summa netiks noņemta, persona būs parādā IRS pārmērīgas uzkrāšanas sods, kas ir 50% no summas, kas nepieciešama, lai atbilst RMD prasībām.

Piemēram, ja tiek aprēķināts, ka jūsu tradicionālā IRA jūsu RMD gadā ir 5,000 ASV dolāru un jūs līdz noteiktajam termiņam izplatāt tikai 2,000 ASV dolāru, jums būs jāmaksā IRS 1,500 dolāru lielais uzkrāšanas sods, kas ir 50% no 3,000 ASV dolāru, kurus neizdevās izplatīt.

Pēc tam jums ir jāaizpilda veidlapas 5329 IX daļa, lai paziņotu sodu. Šis noteikums attiecas uz tradicionālajiem, SEP un VIENKĀRŠAS IRAS, kvalificēti plāni, 403(b) plāniem, un piemērots 457 XNUMX plānu.

Sodu maksāšana un pieteikuma veidlapas

Jūsu IRA aizbildnis vai plāns pilnvarotais nevar samaksāt sodu jūsu vietā. Tāpēc, iesniedzot izplatīšanas pieprasījumu, jums vajadzētu izvēlēties, lai summas tiktu ieturētas tikai federālajam un štata nodoklim, ja piemērojams. Soda nauda ir jāsamaksā tieši IRS, un parasti tās ir iekļautas jūsu nodokļu deklarācijā vai piemērojamās nodokļu veidlapās.

Šīs veidlapas ir jāiesniedz līdz personas nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņam, tostarp pagarinājumiem. Ja veidlapa tiek iesniegta par iepriekšējo taksācijas gadu, jāizmanto šim taksācijas gadam piemērojamā veidlapa. Neizmantojot piemērojamā taksācijas gada veidlapu, sods var tikt piemērots nepareizajam gadam.

Visu piemērojamo veidlapu pareiza aizpildīšana un iesniegšana ir svarīga nodokļu deklarēšanas procesa daļa. Personām jākonsultējas ar savu nodokļu speciālistu, lai saņemtu palīdzību, aizpildot un aizpildot atbilstošās veidlapas.

Jūs nevēlaties maksāt IRS vairāk nodokļu vai sodu, nekā esat parādā, kā arī nevēlaties, lai IRS noteiktu, ka neesat samaksājis soda naudu, kas nozīmē, ka jums būs jāmaksā procenti par summu, kuru esat parādā.

Bottom Line

Izpratne par to, kad jums ir jāiesniedz veidlapa 5329, ir būtisks solis, lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi. Noteikti izlasiet norādījumus un sazinieties ar nodokļu speciālistu, ja jums ir jautājumi par veidlapas aizpildīšanu.