Izvairīšanās no “aizliegtajiem darījumiem” jūsu IRA

Pēc jūsu Individuālais pensijas konts (IRA), jūs strādāsit, lai sasniegtu vislabāko iespējamo atdevi, lai nodrošinātu ērtu aiziešanu pensijā. Tomēr tam, ko varat darīt, ir ierobežojumi. Daži darījumi ir aizliegti, un jums jāievēro piesardzība.

Zināšanu trūkums par šiem aizliegtajiem darījumiem var izraisīt nopietnas nodokļu sekas, tostarp sodus un labvēlīgas nodokļu režīma zaudēšanu jūsu IRA. Lai palīdzētu IRA turētājiem, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) sniedz sarakstu ar aizliegtajiem darījumiem, no kuriem pensijas noguldītājiem vajadzētu izvairīties. Šeit mēs sīkāk aplūkosim noteikumus.

Kas ir aizliegts darījums?

Aizliegts darījums ir tas, ka jūs, IRA īpašnieks, jūsu labuma guvējs vai jebkura “diskvalificēta persona” nepareizi izmantojat IRA līdzekļus. Diskvalificētā persona ietver:

• Jebkurš ģimenes loceklis, piemēram, laulātais, sencis, pēcnācējs vai viņu laulātais
• IRA uzticības persona
• Jebkura persona, kurai ir izvēles tiesības vai kontrole pār jūsu IRA aktīviem
• Jebkura persona, kas sniedz par maksu balstītus ieguldījumu konsultācijas jūsu IRA
• Jebkura persona, kurai ir izvēles tiesības vai atbildība par jūsu IRA administrēšanu

Aizliegto darījumu piemēri

Tālāk ir norādīti aizliegto IRA darījumu piemēri.

1. Naudas aizņemšanās no sava plāna

Daudz kvalificēti plāni piedāvāt dalībniekiem aizdevumus, taču šiem dalībniekiem ir noteikts noteikts termiņš, kurā jāatmaksā aizdevums ar procentiem. No otras puses, IRA ir aizliegts izsniegt aizdevumus jebkurai pusei, tostarp IRA īpašniekiem un jebkurai diskvalificētai personai.

Aizņemšanos nedrīkst jaukt ar likumīgiem un pieļaujamiem ieguldījumiem, piemēram, privātiem ieguldījumiem. Tomēr ir jāievēro piesardzība, lai nodrošinātu, ka līdzekļi netiek ieguldīti pie diskvalificētas personas. Piemēram, ja jūsu laulātais sāk nekustamā īpašuma nomas biznesu, viņiem var būt nepieciešami investori, lai nodrošinātu sākuma kapitālu. Lai gan jūs, iespējams, varēsit izmantot savus regulāros ietaupījumus, lai ieguldītu uzņēmējdarbībā, jūs nevarat izmantot savus IRA aktīvus, jo jūsu laulātais ir diskvalificēta persona. Investīcijas būtu atļautas, ja uzņēmuma īpašnieks nebūtu diskvalificēta persona.

2. Īpašuma pārdošana jūsu plānam

Ja jūs pārdodat īpašumu savai IRA, pārdošana ir aizliegts darījums.

3. IRA izmantošana kā nodrošinājums aizdevumam

Jums nav atļauts izmantot savu IRA kā nodrošinājumu aizdevumam, jo ​​summa, ko ieķīlājat kā nodrošinājumu, tiks uzskatīta par sadale ar IRS.

4. Īpašuma pirkšana personīgai lietošanai

IRA aktīvu izmantošana, lai iegādātos īpašumu personīgai lietošanai, tiek uzskatīta par IRA aktīvu nepareizu izmantošanu un var izraisīt IRA diskvalifikāciju.

Aizliegta darījuma rezultāts

Parasti aizliegtā darījumā iesaistītie IRA aktīvi tiek uzskatīti par tādiem, it kā tie būtu izplatīti tā gada pirmajā dienā, kurā notika darījums. Tas nozīmē, ka aktīvi ir jāpieskaita IRA īpašnieka ienākumiem, un, ja IRA īpašnieks ir jaunāks par 59½, agrīna izplatīšana tiks piemēroti noteikumi.

Aizliegtiem darījumiem, kas ietver IRA atlikuma ieķīlāšanu kā aizdevuma nodrošinājumu, tikai ieķīlātā summa tiek uzskatīta par diskvalificētu un tiek uzskatīta par sadali.

Izmaiņas Covid-19 dēļ

Zem Koronavīrusu palīdzības, palīdzības un ekonomiskās drošības likums (CARES akts), personas, kuras skārusi koronavīrusa pandēmija, var paņemt līdz USD 100,000 401 no pensijas kontiem, piemēram, 403(k), 10(b) vai IRA, nemaksājot XNUMX% priekšlaicīgas izņemšanas sodu.

Sadales ir jāveic 2020. gadā. Nodokļu maksātājiem ir jāuzrāda sadales kā ienākumi. Tomēr, lai samazinātu nodokļu slogu, viņiem ir iespēja sadalīt izņemšanu vienādās daļās, par kurām ziņots 2020., 2021. un 2022. gadā. Piemēram, 90,000 30,000 ASV dolāru sadalījums tiks ziņots kā 2022 60 $ ienākumi katrā no šiem gadiem. Nodokļu maksātāji var arī izvairīties no nodokļu sloga, atkārtoti iemaksājot naudu savos pensijas kontos līdz XNUMX. gadam (salīdzinot ar standarta atmaksas prasību XNUMX dienām).

Investīcijas kolekcionējamās lietās 

Vispārīgi runājot, IRS nosaka dažus izņēmumus attiecībā uz IRA aktīvu veidiem. Lielākā daļa investoru iegādāsies akcijas vai obligācijas, savukārt tie, kuri tuvojas pensijai, var meklēt bankas drošību depozīta sertifikāts. Administratīvā sloga dēļ daudzi IRA turētāji nepiedāvā nekustamo īpašumu kā ieguldījumu, lai gan nav tiesību aktu, kas viņiem to neliedz. Ja atrodat pilnvarnieku, kas apstrādā pašregulēta IRA konti, nekustamie īpašumi un citi ieguldījumi.

Tomēr likums ierobežo IRA ieguldījumus divu veidu aktīvos: dzīvības apdrošināšanā un kolekciju. Kolekcionējamie priekšmeti ietver:

• Artwork
• Grīdsegas
• Senlietas
• Metāli (izņemot noteiktus dārgmetālus)
• Dārgakmeņi
• Zīmogi
• Monētas (ar dažiem izņēmumiem)
• Alkoholiskie dzērieni
• Atsevišķs cits taustāms personiskais īpašums

Ja jūs izmantojat IRA līdzekļus, lai ieguldītu kolekcionējamos priekšmetos, summa tiek uzskatīta par jums sadalītu ieguldījumu gadā. Ja esat jaunāks par 59½ gadiem, tiks piemērots 10% sods par priekšlaicīgu sadali.

Bottom Line

Aizliegti darījumi var nopietni ietekmēt jūsu pensiju portfeli. Jums jāzina, kas ir aizliegts darījums, un pasākumi, lai izvairītos no tā sekām. Izveidojot IRA, jūsu pilnvarotajam ir jāiesniedz paziņojums par izpaušanu, kurā būs iekļauta informācija par aizliegtiem darījumiem, kā arī jebkuri izņēmumi. Ja rodas šaubas, noteikti sazinieties ar savu IRA aizbildni vai pilnvaroto.