Piecus gadus lielākā daļa amerikāņu ir redzējuši zemākas ienākuma nodokļa likmes un izmantojuši lielāku standarta atskaitījumu, taču, ja Kongress nerīkosies līdz 2025. gada beigām, noteikumi joprojām varētu atgriezties pie līmeņiem, kas tika noteikti ilgi pirms pandēmijas, kas aptumšoja mājsaimniecības un plosījās inflācija.
Ceturtdien prezidents Džo Baidens ir budžeta atklāšana kurā sīki aprakstīti viņa pēdējie mēģinājumi uzlikt nodokļus ienākumu kāpņu augšgalā. Tas ietver plānu paaugstināt ar Medicare saistīto nodokļu likmi mājsaimniecībām, kuru ienākumi pārsniedz 400,000 XNUMX USD. Citi priekšlikumi ietver a miljardiera minimālais nodoklis un četrkāršojoties pašreizējais 1% akciju atpirkšanas nodoklis — divas idejas, ko viņš reklamē.
Ir neliela iespēja Baidena nodokļu palielināšanas priekšlikumi drīzumā kļūs par likumu, ņemot vērā republikāņu vairākumu Parlamentā. Pēc novērotāju domām, runa ir par politiskiem vēstījumiem pirms 2024. gada prezidenta vēlēšanu sacensībām.
Trampa nodokļu samazinājumi bagātajiem drīz beigsies
Taču saule drīz rietēs uz Trampa laikmeta nodokļu noteikumiem, kas saistīti ar robežlikmēm, standarta atskaitījumu summām, bērna nodokļa kredītu un citiem noteikumiem.. Šie noteikumi bija daļa no Trampa laikmeta 2017. gada Nodokļu samazinājumu un darbavietu likuma — likuma, kas pārveido ienākumu nodokļa noteikumus privātpersonām, īpašumiem, maziem uzņēmumiem un korporācijām.
"Es uzskatu, ka 2025. gada nodokļu noteikumi, kuru termiņš beidzas, ir viesuļvētra, ko mēs jau redzam uz radara, un tā lēnām tuvojas," sacīja Dženifera Akunja no KPMG, nodokļu, konsultāciju un grāmatvedības uzņēmuma. Acuña ir uzņēmuma federālās likumdošanas un regulatīvo pakalpojumu grupas direktors Vašingtonas nacionālajā nodokļu praksē.
" "Es uzskatu, ka 2025. gada nodokļu noteikumi, kuru termiņš beidzas, ir viesuļvētra, ko mēs jau redzam uz radara, un tā lēnām tuvojas." "
“Mēs runājam par vidusšķiras nodokļu maksātājiem, kurus tas skars,” sacīja Akunja, kura kā Senāta Finanšu komitejas augstākā juriste palīdzēja izstrādāt 2017. gada likumu.
Tas, kas notiks, kad TCJA noteikumi beigsies 2025. gadā, izraisīs jaunu debašu kārtu starp republikāņiem un demokrātiem par nodokļu atvieglojumiem bagātajiem, sacīja Horhe Kastro no advokātu biroja Miller & Chevalier un biroja nodokļu politikas prakses līdzdalībnieks. "Sākot ar šo gadu, jūs daudz redzēsit turp un atpakaļ," viņš piebilda.
Ērika Jorka, vecākā ekonomiste un labēji noskaņotās nodokļu politikas domnīcas Nodokļu fonda pētījumu vadītāja, piebilda: "2025. gads būs ļoti netīrs gads nodokļu politikā."
Republikāņu likumdevēji ir ieviesuši likumus, cenšoties padarīt Trampa laikmeta nodokļu likuma izmaiņas par pastāvīgām. Viens rēķins, TJCA pastāvīguma likumu, Parlamentā ir vairāk nekā 70 līdzsponsoru.
Daļa no Trampa nodokļu samazinājumiem ir atvieglojuši nodokļu slogu plašam mājsaimniecību lokam, sacīja Stīvs Vamhofs, kreisi noskaņotā Nodokļu un ekonomikas politikas institūta federālās politikas direktors. "Jo augstāk jūs kāpjat pa ienākumu kāpnēm, jo vairāk jūs iegūsit, padarot šos nodokļu samazinājumus par pastāvīgiem," viņš teica.
Baltajā namā un Kongresa budžeta priekšlikumos visiem vajadzētu runāt par šiem noteikumiem, kas beidzas, un kā par tām samaksāt ja tie tiks pagarināti, sacīja Atbildīga federālā budžeta komitejas prezidente Maya MacGuineas.
"Budžeti, kas ignorē šos termiņus, visticamāk, radīs pārāk rožainu perspektīvu, jo pagarinājumi bez kompensācijām krasi pasliktinātu fiskālo perspektīvu," viņa teica paziņojumā.
Baidena budžeta materiālos teikts, ka Baltais nams sadarbosies ar Kongresu, lai risinātu 2025. gada termiņa beigas, "un vērstu nodokļu politiku uz darbu, nevis bagātību".
Ceturtdien Baltā nama Vadības un budžeta biroja direktore Shalanda Young žurnālistiem sacīja, ka budžetā ir atsauces uz 2025. gada termiņa beigām, lai administrācija būtu “kristāli skaidra par mūsu principiem šeit”.
Viņa sacīja, ka Baidens "neatbalstīs ne santīma jaunu nodokļu iekasēšanu tiem, kas nopelna mazāk nekā 400,000 XNUMX USD. Punkts. Tas ietver arī to, lai viņi nezaudētu, kad šie nodokļu samazinājumi beidzas. Bet mēs domājam, ka ir veids, kā to izdarīt fiskāli atbildīgā veidā.
Tas notiek, pieprasot "bagātākajiem samaksāt savu taisnīgo daļu", sacīja Jangs.
Tālākais būs atkarīgs no tā, kurš kļūs par prezidentu 2025. gadā, kura partija kontrolēs Kongresu un cik lielu lomu spēlēs valsts parādi, norāda eksperti. Daži noteikumi, kuru termiņš beidzas, varētu piedāvāt vienošanās ceļus. Citiem tas ir atklāts jautājums.
Lūk, ieskats:
Standarta atskaitījums
Saskaņā ar 2017. gada likumu standarta atskaitījums gandrīz dubultojās. 2018. gadā standarta atskaitījums palielinājās līdz 12,000 6,500 USD no 24,000 13,000 USD atsevišķiem pieteikuma iesniedzējiem un pieauga līdz USD XNUMX XNUMX no USD XNUMX XNUMX laulātiem pāriem, kas iesniedz pieteikumus kopīgi.
Atskaitījums tiek atjaunināts, ņemot vērā inflāciju katru gadu. Rezultātā ienākuma nodokļa deklarācijām, ko cilvēki šobrīd iesniedz, tiek piemērots standarta atskaitījums ir vērts 12,950 25,900 USD privātpersonām un XNUMX XNUMX USD kopīgu failu iesniedzējiem.
Palielinoties standarta atskaitījumam, arvien vairāk cilvēku to izmantoja. Tas ir tāpēc, ka detaļām ir jēga tikai tad, ja detalizēto atskaitījumu summa pārsniedz standarta atskaitījuma summu.
Apkārt divas trešdaļas No individuālās peļņas tika veikts standarta atskaitījums gadā pirms palielināšanas, liecina IRS statistika. IRS dati liecina, ka aptuveni 90% individuālo atgriešanas gadījumu tika saņemti pagājušajā iesniegšanas sezonā.
Standarta atskaitījums, kas joprojām ir lielāks, varētu būt zemā stāvoklī esošie augļi ar abpusēju pievilcību, sacīja Akunja. "Tas ir strādājis diezgan labi. Tas patiešām ir vienkāršojis iesniegšanas procesu un ir bijis mazāk polarizējošs.
Ienākuma nodokļa likmes
TCJA samazināja piecas no septiņām ienākuma nodokļa likmēm un novirzīja ienākumu līmeņus, kad mājsaimniecības sasniedz nākamo līmeni. Nemainījās tikai 10% likme apakšējā galā un 35% likme augšpusē.
Augstākā likme samazinājās līdz 37% no 39.6%. Baidens spiests atgriezties pie 39.6% likmes gan kā kandidāts, gan kā prezidents. "Lielākās cīņas notiks par noteikumiem, kas ietekmē bagātos," sacīja Jorks.
Baidena budžeta piedāvājums ceturtdien paredz augstāko likmi atgriezt 39.6% līmenī. Mājsaimniecībām, kas nopelna USD 1 miljonu gadā un vairāk, priekšlikums palielinātu kapitāla pieauguma likmi līdz 39.6% no 20%.
Kas attiecas uz zemākām nodokļu likmēm? "Es redzu, ka abām politiskajām partijām ir politiskā griba to paplašināt," sacīja Kastro. "Neviens nevēlas paaugstināt nodokļus zemākās un vidējās šķiras ģimenēm."
Bet pat tad, ja tiks panākta vienošanās saglabāt zemākus nodokļus ģimenēm ar zemiem un vidējiem ienākumiem, informācija ātri kļūs sarežģīta, ņemot vērā apdraudētos nodokļu ieņēmumus, sacīja Acuña. "Jebkuras nelielas izmaiņas, tas maksā daudz naudas," viņa atzīmēja.
Bērna nodokļu atlaide
Pirms TCJA bērna nodokļa kredīts maksāja 1,000 USD par bērnu, un pakāpeniska atcelšana bija USD 75,000 110,000 privātpersonām un USD XNUMX XNUMX precētiem pāriem. Likums dubultoja summu un atbīdīja ienākumu atbilstības pakāpenisku pārtraukšanu daudz tālāk. Bet kredīts ir daļēji atmaksājams, kas nozīmē, ka nodokļu maksātājiem bija nepieciešami ienākumi un nodokļu saistības, lai atbloķētu pilnu maksājumu.
Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana Amerikas glābšanas plāns 2021. gadam uz gadu to mainīja. Izmaksas pieauga līdz USD 3,600 par bērnu, kas jaunāks par 6 gadiem, un līdz USD 3,000 par bērnu vecumā no 6 līdz 17 gadiem. Puse no summas tika izmaksāta ikmēneša maksājumos, bet pārējā daļa tika atmaksāta 2021. taksācijas gadā. Kredīts kļuva pilnībā atmaksājams, pārtraucot nopelnīto ienākumu prasību.
Kredīts jau ir diskusiju objekts, jo īpaši prasības par ienākumiem. Uzlabotā kredīta atbalstītāji jau vairākas reizes mēģinājuši to atdzīvināt, pēdējo reizi 2022. gada beigās. "Likumdevēju vēlme apvienoties šajā jautājumā nav skaidra," sacīja Jorks.
Vispārīgi runājot, abas ejas puses vēlas paplašināt nodokļu atvieglojumus ģimenēm, kas audzina bērnus, sacīja Kastro. Tomēr piekrišana atbilstības noteikumu un maksājumu summu kombinācijai būs atklāts jautājums, viņš atzīmēja.
Baidena budžeta priekšlikums ceturtdien atgriezīs kredītu tā palielinātajā 2021. gada līmenī. Paplašinātais kredīts būtu spēkā līdz 2025. gadam, un tas būtu pastāvīgi pilnībā atmaksājams, liecina Valsts kases departamenta materiāli.
Valsts un pašvaldību nodokļu atlaides
Lai gan TCJA palielināja standarta atskaitījumu, tā ierobežoja dažus detalizētus atskaitījumus un ierobežoja valsts un vietējo nodokļu atskaitījumu līdz USD 10,000 XNUMX. Atskaitījums iepriekš bija neierobežots, un, ja nodokļu noteikumi atgrieztos iepriekšējā līmenī, maksimālā robeža tiktu atcelta.
10,000 XNUMX USD ierobežojums jau no paša sākuma bija pretrunīgs, izraisot tiesas prāvas no vairākiem demokrātu vadītiem štatiem. (Tiesvedība bija neveiksmīga, un Augstākā tiesa pagājušajā gadā atteicās uzņemties lietu.)
Pastāv divpartiju likumdevēju grupa štatos ar augstākiem valsts un vietējiem nodokļiem, jo īpaši īpašuma nodokļiem, kas pazīstami kā SĀLĀCIJA. Bet vai SĀLS vāciņš atgriezīsies? "Tā, iespējams, šobrīd ir lēciena bumba," sacīja Kastro.
Nodokļu noteikumi mazo uzņēmumu īpašniekiem
Lai gan TCJA pastāvīgi samazināja uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi līdz 21% no 35%, likums arī atļāva tiesīgiem nodokļu maksātājiem 20% atskaitījumu no kvalificēta uzņēmējdarbības ienākumiem.
Tā kā korporācijas saņēma pastāvīgu nodokļu samazinājumu, ideja bija piešķirt nodokļu atvieglojumus arī uzņēmumiem, tostarp mazajiem uzņēmumiem, sacīja Jorks.
Piemēram, aptuveni 75% biedru Nacionālā neatkarīgā biznesa federācija, mazo uzņēmumu tirdzniecības un interešu aizstāvības organizācija, organizē savu uzņēmējdarbību kā vienības, kas nodod ienākumus saviem īpašniekiem vai partneriem.
Atskaitījums attiecas uz uzņēmumiem, kas izveidoti kā sabiedrības ar ierobežotu atbildību, personālsabiedrības, individuālie komersanti un S korporācijas. Ja nodokļu noteikumi zaudē spēku, 20% atskaitījums pazustu un arī uzņēmumu īpašnieku ienākuma nodokļa likme atkal pieaugs, sacīja Jorks.
Kritiķi, kā Vamhofs, ātri atzīmējam, ka ir plašs ļoti turīgu nodokļu maksātāju loks, kuri var gūt labumu no nodokļu noteikumiem, kas tiek uzskaitīti kā ieguvums mazajiem uzņēmumiem. Noteikumi ir sarežģīti, un "liela daļa no šī nodokļu atvieglojuma ir paredzēta, lai kādam gūtu panākumus, tas viņam atvieglo darbu."
Viens no iespējamiem iznākumiem varētu būt šaurāka nodokļu noteikumu versija, kas iekļauta 199.A sadaļā, sacīja Acuña. Bet nekas nav drošs. Salīdzinot ar standarta atskaitījuma izredzēm, kas paliek lielāks, "tas ir daudz polarizējošāks," viņa teica.
Viktors Reklaitis piedalījās šajā ziņojumā
Avots: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo