Kalifornijā tiek aplikti ar nodokļiem nerezidenti, kuri nekad pat nav apmeklējuši — tiešām

Kalifornijas iedzīvotāji zina, ka štata nodokļu aģentūra, Franšīzes nodokļu pārvalde jeb FTB, šķiet stingrāka nekā IRS. Pat ja jūs dzīvojat kaut kur citur, iespējams, esat dzirdējuši par Goldensteitas agresīvajiem nodokļu noteikumiem un baismīgo nodokļu iekasētāju. Ja esat parādā IRS un FTB, parasti ir daudz vieglāk atrisināt jūsu lietu ar IRS. Kalifornieši arī zina, ka, ja jūs izvācaties, FTB var jūs vajāt, dažreiz gadiem ilgi. Cīņas par rezidenci ar FTB ir bēdīgi slavenas. Valsts var teikt, ka jūs nekad neesat aizbraucis, vai arī, ja nav noliedzams, ka jūs patiešām aizgājāt uz visiem laikiem, FTB var strīdēties kad Jūs atstājāt. Pieņemsim, ka atstājāt dažus mēnešus pirms kriptovalūtu akciju vai skaidras naudas pārdevuma. FTB var iebilst, ka pārdošanas brīdī joprojām bija nodokļu rezidents. Iegādājieties brīvdienu māju Kalifornijā un paliksiet pārāk ilgi? Ienāc štatā un strādā pie sava darba devēja ārpus Kalifornijas? Tas var šķist jebkurš savienojums ar Kaliforniju var būt pietiekams, lai tur apliktu nodokļus. Bet vai jūs varat patiesi būt ārpus Kalifornijas — vienmēr — un vēl saskaras ar Kalifornijas nodokļiem? Jā, vairāki nesenie lēmumi saka, ka varat.

Jautājumā par Blērs S. Bindlijs, OTA lieta Nr. 18032402 (30. gada 2019. maijs), individuālais komersants sniedza visus savus pakalpojumus ārpus Kalifornijā, bet daži no viņa klientiem bija in Kalifornija. Vai ar to pietiek, lai nabadziņš piesaistītu Kalifornijas nodokļu saistības? Kalifornijas nodokļu iestādes paziņoja, ka viņš darbojas "vienotā" biznesā. Tāpēc uz viņa mazo biznesu attiecās Kalifornijas sadales noteikumi. FTB neatkāpās, tāpēc Bindlija kungs vērsās pie štata nodokļu apelācijas biroja (OTA), taču tas piekrita FTB. Šim gadījumam ir precedenta ietekme, tāpēc ir skaidrs, ka Goldensteita var braukt pēc citiem nekaliforniešiem, un tas notiek. Kas tieši bija nabaga Bindlija kunga nodokļu pārkāpums Kalifornijā? Viņš ir pašnodarbināts scenāriju autors, kurš dzīvo Arizonā. Viņš sniedza pakalpojumus dažiem uzņēmumiem, kuru galvenā mītne ir reģistrēta Kalifornijā. Kalifornijas franšīzes nodokļu padome saskaņoja ienākumu ierakstus, kas liecina, ka viņš no Kalifornijas uzņēmumiem iekasējis ienākumus USD 40,000 XNUMX apmērā. Nav pārsteidzoši, ka Bindlijs neiesniedza Kalifornijas nodokļu deklarāciju.

Tas nozīmēja, ka Kalifornijā iestāsies noilgums nekad sākt skriet. Tā pati par sevi ir noderīga mācība. Noilgums ir iemesls, kāpēc daudzi Kalifornijas nerezidenti iesniedz deklarāciju, lai ziņotu par nelielu Kalifornijas avota ienākumu summu. Bindlija gadījumā štats norādīja, ka tas, vai uz nerezidentu attiecas Kalifornijas noteikumi par ienākumu sadali, ir atkarīgs no: (1) vai nodokļu maksātājs veic tirdzniecību vai uzņēmējdarbību Kalifornijā, ārpus Kalifornijas, vai to kombinācijas; 2) uzņēmuma veidu, kas veic uzņēmējdarbību; un 3) vai uzņēmums ir vienots. Kalifornija nolēma, ka Bindlija scenāriju rakstīšanas bizness tiek veikts Kalifornijā un ārpus tās. Viņš strādāja par īpašnieku un būtībā veica tādu pašu darbu uzņēmumiem ārpus Kalifornijas un Kalifornijas uzņēmumiem. Tā arī ir noderīga mācība. Kas vispār ir vienots?

Kalifornijas stingrie nodokļu noteikumi apraksta tikai to, kas ir nav vienots bizness. Kalifornija saka, ka uzņēmums nav vienots, ja daļa štatā ir tik atsevišķa un atšķirīga no ārpuses esošās daļas (un nav ar to saistīta), ka uzņēmumi nav vienots bizness. Šeit Zelta štats teica, ka šis scenārists veica vienotu operāciju. Galu galā daļa, kas tika veikta Kalifornijā, un daļa, kas tika veikta ārpus štata, nebija atsevišķas un atšķirīgas, lai tās būtu atsevišķi uzņēmumi. Ja jūsu uzņēmums ir vienots, ienākumi, kas gūti no pakalpojumiem, tiek iegūti vietā, kur labums pakalpojuma saņemšana. Lai noteiktu vietu, kur tiek saņemts pakalpojuma ieguvums, Kalifornijas tiesību aktos ir paredzēti noteikumi, kas vispirms attiecas uz līgumu. Ja līgumā nav norādīta pabalsta saņemšanas vieta, tad Kalifornija vai nodokļu maksātājs var mēģināt tuvināt pabalsta saņemšanas vietu. Kalifornijā esošajiem uzņēmumiem, kas maksāja scenāristam, Kalifornija teica, ka ir pamatoti secināt, ka uzņēmumi ir saņēmuši labumu no pakalpojumiem Kalifornijā.

Vai šī scenārista nelaimīgā nodokļu klapa nozīmē cits mazie uzņēmumi, kas tiek pārdoti Kalifornijā, var saskarties ar nodokļu problēmām? Jā, tā ir. Kalifornija tagad var uzspiest pat individuālajiem komersantiem, kuriem varētu būt Kalifornijas klienti. Viņiem, iespējams, būs jāiesniedz Kalifornijas deklarācijas un jāmaksā Kalifornijas nodokļi. Tas tā ir pat tad, ja tiek veikti visi pakalpojumi ārpus Kalifornijā, un pat tad, ja vienīgajam īpašniekam nav nekāda sakara ar Kaliforniju. Nabaga kungs Bindlijs arī nav vienīgais. Kalifornijas OTA tikko nolēma citu lietu, Basa apelācija, 2022-OTA-145, kurā bija iesaistīts Tenesī štata vienīgais īpašnieks, kurš sniedza konsultāciju pakalpojumus Kalifornijas apdrošināšanas aģentūrai, izmantojot Skype un tālruni. Viņš nekad nesper kāju Kalifornijā, bet štats noteica, ka viņam ir jāmaksā Kalifornijas nodokļi neatkarīgi no tā. Basa kungs apgalvoja, ka viņa lieta atšķiras no lietas Bindlijs gadījumā, jo Bindlijs bija radījis taustāmu produktu, scenāriju Kalifornijas klientam. Bass tikai konsultēja, nepārdeva neko citu kā tikai savu laiku.

Bet FTB un OTA teica pretējo. Faktiski ikreiz, kad kaut ko darāt no kāda Kalifornijas, jums vajadzētu padomāt par nodokļiem un to, vai valsts var jūs izsekot. Viens liels veids ir saņemt IRS veidlapu 1099-NEC no Kalifornijas uzņēmuma. Secinājums, mēģiniet vienmēr pār plecu meklēt Kalifornijas nodokļus. Daudziem Kalifornijas iedzīvotājiem nav izvēles, bet daudzi dodas prom. Doma par Kalifornijas atstāšana nodokļu dēļ nav nekas jauns. Kalifornija ir grūta FTB nosaka robežu starp rezidentiem un nerezidentiem un dara to stingri. Ja jūs aizbrauksiet, Kalifornija, visticamāk, pārbaudīs, kā un kad jūs pārtraucāt būt rezidentam. Šī iemesla dēļ, pat ja jūs domājat, ka jūsu fakti nav pretrunīgi, esiet piesardzīgs. Ir zināms, ka Kalifornija vajā cilvēkus, kas aizbrauc, un nav vienisprātis par to, vai viņi patiešām nav rezidenti. Galu galā, Kalifornijas 13.3% nodoklis par kapitāla pieaugumu iedvesmo daudz nodokļu kustību.

Pat tur, kur Kalifornijā piekrīt ka esat pārcēlies, laiks var būt liels strīda punkts. Pieņemsim, ka pārceļaties no Kalifornijas uz Teksasu un pēc tam pārdodat savu vērtīgo akciju vai bitkoīnu. Kalifornija varētu piekrist, ka esat pārcēlies, bet varētu teikt, ka faktiski nodibinājāt dzīvesvietu Teksasā un izbraucāt no Kalifornijas nodokļu vajadzībām tikai pēc vairākiem mēnešiem. Tas varētu būt pietiekami, lai gūtu ienākumus no Kalifornijas pārdošanas. Tas var likt jums aizdomāties, vai Kalifornija "ļaus" jums pārvietot štatus. Esiet uzmanīgi tur.