Kapitāla pieauguma un dividenžu nodokļa likmes 2021.-2022.gadam

Galvenais ieguvums ir tas, ka kapitāla zaudējumi var kompensēt kapitāla pieaugumu. Ja šajā piemērā ieguldītājs pārdod abas akcijas tajā pašā kalendārajā gadā, viņam vai viņai būtu tīrais ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums 1 ASV dolāra apmērā pēc 2 dolāra peļņas un 1 dolāra zaudējumu apvienošanas. Ja kopējie zaudējumi pārsniedz kopējos ieguvumus, tīrie zaudējumi var kompensēt līdz USD 3,000 no “parastajiem” ienākumiem, piemēram, algas gadā.

Vēl viens ieguvums ir tas, ka neizmantotos kapitāla zaudējumus var pārnest, lai kompensētu nākotnes kapitāla pieaugumu un parastos ienākumus. Ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa no ieguldījumiem, kas turēti ilgāk par gadu. Tie tiek aplikti ar labvēlīgām likmēm 0%, 15% vai 20%.

Īstermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa no ieguldījumiem, kas turēti gadu vai mazāk. Tie tiek aplikti ar augstākajām likmēm, kas attiecas uz parastajiem ienākumiem. Šī ir svarīga atšķirība, kas biežiem tirgotājiem būtu jāzina.

Dividendes un 3.8% papildu nodoklis

Labvēlīgās zemākās likmes ilgtermiņa peļņai attiecas arī uz dividendēm, kas ir “kvalificētas”, kas ir lielākā daļa no tām. Citas dividendes tiek apliktas ar augstākajām likmēm parastajiem ienākumiem, piemēram, algai.

Tomēr 3.8% papildu nodoklis attiecas uz neto ieguldījumu ienākumiem lielākajai daļai atsevišķu iesniedzēju, kuru koriģētie bruto ienākumi (AGI) pārsniedz USD 200,000 250,000, un lielākajai daļai pāru, kas kopā ar AGI iesniedz pieteikumus virs USD XNUMX XNUMX. Šis papildu nodoklis attiecas tikai uz neto ieguldījumu ienākumu summu, kas pārsniedz šos sliekšņus, kas nav indeksēti, ņemot vērā inflāciju.

Piemēram, pieņemsim, ka viens nodokļu maksātājs ir guvis ienākumus, piemēram, algu un prēmiju kopsummā USD 150,000 60,000, kā arī USD 20,000 3.8 ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu un USD 30,000 200,000 dividendes. Šis iesniedzējs būtu parādā XNUMX% nodokli par XNUMX XNUMX USD, kas ir viņa AGI summa, kas pārsniedz USD XNUMX XNUMX.

Papildnodokļa dēļ augstākās kategorijas nodokļu maksātāji parasti ir parādā 23.8%, nevis 20% no ilgtermiņa peļņas un dividendēm. Daži ieguldītāji, kas ir 15% kategorijā par šiem ienākumiem, ir parādā 3.8% papildu nodokli par daļu vai visu to, jo viņu koriģētie bruto ienākumi pārsniedz 250,000 200,000 USD/XNUMX XNUMX USD slieksni.

Šeit ir vēl viens piemērs. Pieņemsim, ka vienam pieteikuma iesniedzējam ir 210,000 50,000 ASV dolāru koriģētie bruto ienākumi, un 15 3.8 ASV dolāru no tiem ir negaidīta peļņa no ilgtermiņa ieguldījuma un kvalificētām dividendēm. Tādā gadījumā visi šī nodokļa maksātāja ienākumi no ieguldījumiem tiktu aplikti ar 10,000% likmi. Viņš vai viņa būtu parādā arī papildu 200,000% no USD 10,000 18.8, jo tā ir summa, kas pārsniedz USD XNUMX XNUMX. Tātad likme USD XNUMX XNUMX būtu XNUMX%.

Kā tiek piemērota nulles likme

Šeit ir vienkāršots piemērs. Pieņemsim, ka Dženeta ir viena nodokļu maksātāja ar 30,000 2021 ASV dolāru ar nodokli apliekamiem parastajiem ienākumiem 12. gadā pēc atskaitījumiem un atbrīvojumiem, piemēram, par beznodokļu pašvaldību obligāciju procentiem. Viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem tiek piemērota likme līdz XNUMX%, kā norādīts ienākuma nodokļa kategorijās.

Bet Dženetai ir arī 20,000 30,000 USD ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Tas “pieskaita” viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem 50,000 2021 $, tādējādi viņas kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi ir 15 40,401 $. 10,400. gadam 15% kapitāla pieauguma diapazons sākas no USD 9,600 XNUMX no ar nodokli apliekamā ienākuma atsevišķiem iesniedzējiem. Rezultātā Dženetai būtu jāmaksā nulles nodoklis par aptuveni XNUMX XNUMX USD no sava peļņas un XNUMX% no aptuveni XNUMX XNUMX USD.

Šī gada nodokļu termiņš lielākajai daļai fizisko personu ir 18. aprīlis. Vai vēlaties uzzināt vairāk pirms nodokļu nomaksas? Reģistrējieties šeit, lai izlasītu WSJ Tax Guide 2022.

Rakstiet Laurai Saundersai plkst [e-pasts aizsargāts] un Ričards Rubins plkst [e-pasts aizsargāts]