Jūs pavadījāt savus darba gadus, krājot pensijai. Bet jūs arī pārliecinājāties, ka regulāri ziedojat labdarībai. Kad esat pensionējies, jūsu ienākumi var būt ierobežoti. Bet jūs nevēlaties atteikties no saviem filantropiskajiem mērķiem. Tātad, kā jūs varat turpināt ziedot savai iecienītākajai(-ām) labdarības organizācijai(-ām) pensijas laikā?
Naudu no individuālā pensijas konta (IRA) var ziedot labdarībai. Vēl vairāk, ja esat sasniedzis vecumu, kurā jums ir nepieciešams veikt nepieciešamie minimālie sadalījumi (RMD) no savām tradicionālajām IRA, jūs varat izvairīties no nodokļu maksāšanas par tiem, ziedojot šo naudu labdarībai. Un ir labas ziņas, ja vēlaties to darīt, jo šis nodokļu atvieglojums 2015. gadā tika padarīts par pastāvīgu. Jums vienkārši rūpīgi jāievēro noteikumi. Lūk, kas jums jāzina.
Atslēgas
- IRA līdzekļus var izmantot labdarības ziedojumiem, ja tas tiek darīts pareizi.
- Labdarības ziedojumus, kas veikti no IRA, sauc par kvalificētu labdarības sadali.
- Nodokļu atvieglojumus labdarības ziedojumiem nevar apvienot ar nodokļu atvieglojumiem pensijas uzkrājumiem.
- Ziedojumi, kas veikti no IRA, var pilnībā vai daļēji nodrošināt IRA nepieciešamo minimālo sadalījumu taksācijas gadā.
- IRA pilnvarniekam ir jāziņo par QCD, izmantojot konta īpašnieka gada nodokļu deklarācijas veidlapu 1099-R.
Kā darbojas kvalificēta labdarības izplatīšana (QCD).
Izplatot no tradicionālās IRA, parasti tiek iekasēti nodokļi, jo konta īpašnieks, veicot iemaksu, nemaksāja nodokļus par naudu. Bet kontu īpašnieki, kas ir 70½ gadus veci vai vecāki un veic iemaksas tieši no a tradicionālā IRA kvalificētai labdarības organizācijai var ziedot līdz 100,000 XNUMX USD, neuzskatot to par ar nodokli apliekamu sadali. Atskaitījums efektīvi pazemina donora koriģētais bruto ienākums (AGI).
Lai izvairītos no nodokļu maksāšanas par ziedojumu, ziedotājiem ir jāievēro IRS noteikumi par kvalificētu labdarības sadali (QCD). Tos sauc par labdarības IRA apgāšanās gadījumiem. Tā ir lielākā daļa baznīcu, bezpeļņas labdarības organizāciju, izglītības organizāciju, bezpeļņas slimnīcu un medicīnas pētniecības organizāciju kvalificēts 501(c)3 organizācijām. Labdarības organizācija arī nemaksās nodokļus par ziedojumu.
Šis nodokļu atvieglojums nozīmē, ka ziedotājs nevar pieprasīt ziedojumu kā atskaitījumu A grafiks no viņu nodokļu deklarācijas. Taču lielākā daļa nodokļu maksātāju, iespējams, veidlapā nenorādīs savus atskaitījumus, jo īpaši kopš Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums (TCJA) palielināja bāzes standarta atskaitījumu. Standarta atskaitījums 2022. un 2023. taksācijas gadam ir norādīts tabulā:
| 2022. un 2023. gada standarta atskaitījumi | ||
|---|---|---|
| Iesniegšanas statuss | 2022 | 2023 |
| Viens | $12,950 | $13,850 |
| Precējies, iesniedzot pieteikumu atsevišķi | $12,950 | $13,850 |
| Mājsaimniecības vadītājs | $19,400 | $20,800 |
| Precējies, iesniedzot kopīgu pieteikumu | $25,900 | $27,700 |
| Pārdzīvojušais laulātais | $25,900 | $27,700 |
Avoti: Iekšējo ieņēmumu dienesta Rev. Proc. 2021-45 un Iekšējo ieņēmumu dienesta Rev. Proc. Iekšējo ieņēmumu biļetens: 2022-45
Nodokļu maksātāji, kuru gada ienākumi ietekmē viņu Medicare prēmijas, var arī konstatēt, ka šis noteikums palīdz kontrolēt prēmiju izmaksas.
Ja detalizēti aprakstāt savus atskaitījumus, varat pieprasīt ziedojumus, kas veikti no līdzekļiem, kas nav iegūti IRA.
Ja detalizēti aprakstāt savus atskaitījumus, varat pieprasīt ziedojumus, kas veikti no līdzekļiem, kas nav iegūti IRA.
Kvalificētas labdarības izplatīšanas (QCD) un IRA izplatīšanas
RMD ir naudas summa, kas ieguldītājam ir jāizņem no noteiktiem pensiju kontiem, tostarp IRA. Minimālais vecums, lai sāktu lietot RMD, bija 70½ līdz Katras kopienas iestatīšana pensijas palielināšanai (DROŠS) Likums to palielināja līdz 72. Tādējādi tradicionālajiem IRA īpašniekiem ir jāsāk lietot RMD 72 gadu vecumā, pretējā gadījumā viņiem ir jāmaksā nodokļu sodi.
Jebkuri ziedojumi, kas veikti tieši no IRA, var atbilst visiem IRA RMD vai daļai no tiem taksācijas gadā. Labdarības organizācijai ziedojums jāsaņem līdz 31. decembrim, lai summa tiktu attiecināta uz šī gada nodokļu deklarāciju.
QCD ir laba izvēle personām, kuras citādi nevarētu atskaitīt visus vai daļu no saviem labdarības ziedojumiem, jo IRS noteikums aizliedz atskaitīt ziedojumu summas, kas pārsniedz 60% no nodokļu maksātāja AGI. Šķiet, ka šis noteikums skar tikai turīgus nodokļu maksātājus, kuri dāsni ziedo, taču tas attiecas arī uz ikvienu pensionāru ar maziem vai bez ienākumiem, kuri joprojām vēlas veikt atskaitāmu ziedojumu.
Rota IRA neprasa sadali, kamēr konta īpašnieks ir dzīvs, tāpēc šis nosacījums viņiem nedarbojas.
Rota IRA neprasa sadali, kamēr konta īpašnieks ir dzīvs, tāpēc šis nosacījums viņiem nedarbojas.
IRA ziedošana pēc nāves
Vēl viens veids, kā ziedot IRA aktīvus, ir īpašums pēc ziedotāja nāves, nosaucot labdarības organizāciju kā izraudzītu saņēmējs IRA. Kad tas ir izdarīts, labdarības organizācija saņem jebkuru procentuālo daļu no konta aktīviem, ko īpašnieks norāda saņēmēja veidlapā, kad īpašums ir nokārtots.
Labdarības organizācijas (vai labdarības organizāciju) nosaukšanai par saņēmēju un līdzekļu ziedošanai no IRA pēc jūsu nāves ir dažas papildu priekšrocības, nevis to darīt, kamēr vēl esat dzīvs. Jūs varat ne tikai izvēlēties piešķirt konkrētus procentus savam mantinieki un labdarības organizācijām, bet jūs varat arī izmantot līdzekļus, lai sniegtu finansiālu atbalstu tiem mērķiem, kas jums ir tuvu un dārgi. Ja izvēlēsities novirzīt visu sava konta atlikumu kādam mērķim, šī labdarības organizācija iegūs visu labumu.
Ir arī nodokļu priekšrocības, kas saistītas ar IRA ziedošanu pēc nāves. Piemēram, pēc aktīvu sadales jūsu mantiniekiem nebūs jāmaksā ienākuma nodokļi. Turklāt jebkura nekustamā īpašuma nodokļi var kompensēt ar labdarības nodokļa atskaitījumu, ja vien dāvināto aktīvu vērtība ir iekļauta bruto īpašumā.
Izplatījumi no VIENKĀRŠAS IRAS nav piemēroti QCD.
Izplatījumi no VIENKĀRŠAS IRAS nav piemēroti QCD.
Iesniegšanas prasības
Ja izvēlaties veikt ziedojumu, izmantojot savu IRA, reģistrētai labdarības organizācijai, jums ir jāziņo par pārskaitījumu. IRA pilnvarotajam ir jāizmanto IRS veidlapa 1099-R ziņot par QCD konta īpašnieka gada nodokļu deklarācijā. Īpašniekiem ir arī jāreģistrē ziedojuma datums, konts, no kura tika saņemts ziedojums, piešķirtā summa un labdarības organizācija, kas saņēmusi ziedojumu.
Lai apstiprinātu atskaitījumu, ir nepieciešama arī labdarības organizācijas kvīts, kurā norādīts, ka ziedotājs apmaiņā pret ieguldījumu nav saņēmis preces vai pakalpojumus. Ziedojuma summa tiek samazināta par apmaiņā saņemto preču vai pakalpojumu vērtību, un šī ziedojuma daļa tiks aplikta ar nodokli.
Vai IRA sadale labdarībai ir bez nodokļiem?
Tradicionālie IRA sadalījumi tiek uzskatīti par ar nodokli apliekamiem ienākumiem, kas nozīmē, ka jums būs jāmaksā nodokļi par summu, ko izņemat no sava konta. Tomēr tas pats noteikums neattiecas uz labdarības ziedojumiem. IRS ļauj jums izmantot nepieciešamos minimālos sadalījumus no jūsu IRA kā kvalificētu labdarības sadali bez nodokļiem. Taču paturiet prātā, ka jūs nevarat pieprasīt nodokļa atlaidi par ziedoto summu.
Kāda ir labāka nodokļu atlaide: labdarības iemaksas no akcijām vai IRA?
Ziedošana no savas IRA kā kvalificēta labdarības sadale nozīmē, ka jūs nemaksāsit nekādus nodokļus no ziedotās summas tāpat kā tad, ja kā ienākumu ņemtu nepieciešamo minimālo sadali. Taču jūs nevarēsiet pieprasīt summu kā atskaitījumu savā ikgadējā nodokļu deklarācijā. Taču ieguldījums no akcijām var sniegt jums lielāku labumu ilgtermiņā, it īpaši, ja akcijas turējāt vairāk nekā gadu un to vērtība pieaug līdz ziedošanas brīdim. Tas ļauj atskaitīt akciju pilnu patieso tirgus vērtību, nerealizējot kapitāla pieaugumu.
Kādā vecumā es varu veikt kvalificētu labdarības sadali no sava IRA?
Jūs varat sākt veikt kvalificētu labdarības sadali no savas IRA, tiklīdz esat sasniedzis 70½. Ņemiet vērā, ka visiem QCD, kas tiek ģenerēti no jūsu IRA, jābūt ierobežotām līdz summām, kuras IRS apliktu ar nodokļiem kā parastos ienākumus.
Kādas labdarības organizācijas ir tiesīgas saņemt kvalificētu labdarības sadali?
Varat veikt kvalificētas labdarības sadales jebkurai 501(c)(3) organizācijai. Šīs ir vienīgās grupas, kas var saņemt no nodokļiem atskaitāmus ziedojumus. Tie, kas neatbilst prasībām, ir privāti fondi un ziedotāju konsultētas grupas.
Bottom Line
IRA izmantošana labdarības ziedojuma veikšanai var palīdzēt samazināt nodokļu rēķinu un palīdzēt cienīgam mērķim. Izdalījumi jāveic tieši labdarības organizācijai, nevis īpašniekam vai labuma guvējam. Visi izplatīšanas čeki ir jāiemaksā labdarības organizācijai, pretējā gadījumā tie tiks uzskatīti par ar nodokli apliekamiem sadalījumiem. Konsultējieties ar savu IRA aizbildni par to, kā to panākt, un noteikti atstājiet pietiekami daudz laika, lai līdzekļi nonāktu labdarības fondā.
Avots: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo