Apzināti bojāts piešķīrēja trests jeb IDGT ir veids, kā novirzīt nodokļu slogu ļoti turīgām mājsaimniecībām. Izmantojot šo struktūru, jūs varat izveidot trastu, kas atstāj bagātību jūsu mantiniekiem, vienlaikus samazinot dāvinājuma, īpašuma un ienākuma nodokļa saistības. Uzziniet, kā darbojas IDGT un kādas nodokļu priekšrocības var pastāvēt, ja nolemjat tādu izveidot.
A finanšu konsultants var sniegt jums informāciju par katra veida uzticības niansēm un palīdzēt jums noteikt pareizo finanšu stratēģiju, lai izmantotu IDGT vai citu veidu, kas varētu būt izdevīgāks.
Kas ir tīši bojāts Grantor Trust?
Apzināti bojāts piešķīrēja uzticība (“IDGT”) ir trasta veids, ko izmanto īpašuma un dāvanu nodokļu pārvaldīšanai. Tas ir visnoderīgākais aktīviem, kas laika gaitā rada ievērojamus ieņēmumus, piemēram, augsta ražība investīcijas un nekustamais īpašums.
Tas ir potenciāli vismazāk noderīgs zema ienesīguma un augstas vērtības aktīviem. Nekustamā īpašuma tiesības ļauj palielināt nodokļu bāzi aktīviem, kurus atstājat saviem mantiniekiem saskaņā ar mantojuma tiesībām, palīdzot viņiem samazināt kapitāla pieauguma nodokļus. Apzināti bojāta piešķīrēja uzticība parasti neļauj jums to izdarīt, samazinot nekustamā īpašuma nodokļi vienlaikus potenciāli palielinot kapitāla pieauguma saistības.
Lai izveidotu IDGT, jūs izveidojat neatsaucama uzticēšanās, kas nozīmē, ka jūs nevarat atsaukt vai mainīt uzticību, kad tā ir izveidota. Juridiski trasts kļūst par trešo personu. Jebkuri īpašumi, ko esat ieguldījuši šajā trastā, nodokļu nolūkos vairs netiek uzskatīti par jūsu mājsaimniecības vai īpašuma daļu, taču jūs arī nevarat piekļūt šiem īpašumiem savai lietošanai.
Pēc tam jūs padarāt šo uzticību juridiski nepilnīgu, iekļaujot trasta līgumā valodu, kas patur tiesības jums kaut kādā veidā piekļūt vai izmantot tās īpašumiem. Lielākā daļa cilvēku to dara, saglabājot tiesības apmainīt trasta aktīvus pret viņiem piederošiem līdzvērtīgiem aktīviem, taču parasti ir tiesības piekļūt trasta aktīviem vai izmantot tos.
Rezultāts ir trests ar jauktu juridisko statusu. Jūs faktiski nododat kontroli pār tā aktīviem, lai trasta labuma guvēji varētu saņemt savu sadali bez nodokļiem. Tomēr jūs tehniski saglabājat zināmu kontroli pār saviem aktīviem, tāpēc IRS uzskata jūs par īpašnieku ienākuma nodokļa nolūkos.
Apzināti bojāta Grantor Trust nodokļu priekšrocības
IDGT izmanto īpašumiem un dāvanu nodokļa plānošana. Ir svarīgi atzīmēt, ka šie trasti parasti attiecas tikai uz turīgām mājsaimniecībām. No 2022 jūs varat atstāt līdz 12.06 $/24.12 miljoniem dolāru neprecētu/precējies saviem mantiniekiem bez nodokļiem. Tie paši ierobežojumi attiecas uz dāvanām, kas nozīmē, ka fiziska persona var atstāt citai personai vairāk nekā 24 miljonus ASV dolāru kombinētajā mantojumā un dāvinājumos pirms nodokļu nomaksas.
Tomēr mājsaimniecībām ar īpaši lielu tīro vērtību tīši bojātam piešķīrēju trestam ir divas galvenās nodokļu priekšrocības:
Īpašuma un dāvanu nodokļi
Viss, ko ievietojat neatsaucamā uzticēties tiek izslēgts no jūsu mājsaimniecības bagātības. Tagad tas formāli pieder trestam, nevis jums. Kad jūs nomirstat, tas nozīmē, ka jūsu īpašuma apjoms ir samazināts par tādu pašu summu.
To bieži izmanto kā formu īpašums plānošana. Izveidojot trastu, jūs nosaucat tā labuma guvējus, kuri saņems trasta aktīvus, pamatojoties uz jūsu norādījumiem. Tā kā tas nav daļa no jūsu īpašuma, trasta sadale nerada īpašuma nodokļus. Tā kā jūs jau esat maksājis ienākuma nodokļus par trasta pamatkapitālu, tā labuma guvēji arī nemaksā nodokļus.
Piemēram, pieņemsim, ka IDGT ievietojāt māju, kuras vērtība ir USD 500,000 500,000. Jūs būsiet samazinājis sava īpašuma lielumu par šo summu, kas savukārt samazina iespējamās īpašuma nodokļa saistības jūsu mantiniekiem. Tā vietā jūsu mantinieki var saņemt īpašumu kā trasta labuma guvēji. Viņi nemaksās ienākuma nodokļus par īpašuma vērtību USD XNUMX XNUMX, jo attiecībā uz IRS jūs jau maksājāt šos nodokļus pirms īpašuma nodošanas trastā. Atkarībā no jūsu īpašuma lieluma tas var ļaut jums nodot savu māju tālāk, neliekot mantiniekiem maksāt nodokļus par tās vērtību.
Ienākuma nodoklis
Parasti, izveidojot neatsaucamu uzticību, trasta vienība pati maksā savus nodokļus. Tas nozīmē, ka, ja trasta aktīvi rada ienākumus vai kapitāla pieaugumu, trasta nauda tiek izmantota, lai samaksātu visus izrietošos nodokļus. Problēma ir tāda, ka tas samazina kopējo summu, ko varat atstāt saviem mantiniekiem, jo trasta vērtība tiek samazināta par šiem nodokļu maksājumiem.
Tā ir tīši bojāta piešķīrēja uzticības īpašā vērtība. Padarot savu uzticību nepilnīgu, jūs esat saglabājis pietiekamu kontroli pār to, lai IRS acīs jums joprojām tehniski pieder tās aktīvi. Tas nozīmē, ka jūs, nevis trasts, maksājat visus trasta radītos ienākuma nodokļus.
Piemēram, sakiet, ka izveidojat trastu un ievietojat akciju portfelis tajā. Noteiktā gadā, dividendes no šīm akcijām tiek iekasēti ienākuma nodokļi 20,000 20,000 USD vērtībā. Parasti šī nauda nāktu no pašas trasta. Tomēr, izmantojot IDGT, jūs maksājat šo nodokļu rēķinu. Tas saglabā trasta vērtību un efektīvi palielina tās vērtību saņēmējiem par USD XNUMX XNUMX.
IDGT ienākuma nodokļa struktūra ļauj efektīvi piešķirt otru beznodokļu pabalstu saviem mantiniekiem. Katru reizi, kad maksājat trasta nodokļus, jūsu mantiniekiem tas ir funkcionāli neapliekams, jo tagad viņi saņems šo naudu bez nodokļiem pēc sadales.
Apzināti bojāta Grantor Trust ierobežojumi
Apzināti bojāta piešķīrēja uzticība var sniegt dažas lielas priekšrocības, taču tas nav piemērots visiem. Faktiski ir trīs galvenie IDGT ierobežojumi, kas var neļaut jums virzīties uz priekšu atkarībā no jūsu finansiālā stāvokļa un īpašuma plānošanas. Trīs galvenie ierobežojumi ir:
1. Piešķīrēja ierobežojumi
Ir divi veidi, kā varat ievietot līdzekļus IDGT.
Pirmkārt, jūs varat nodot aktīvus trastā kā dāvanu. Ja jūs to darāt, jums ir jāievēro dāvanu nodokļa ierobežojumi. 2022. gadā tas nozīmē, ka savas dzīves laikā jūs varat nodot trastā aktīvus līdz 12.06 miljonu dolāru vērtībā, kā arī papildu USD 16,000 XNUMX gadā. Ja dāvināsit vairāk par šo, jūs iekasēsit dāvanu nodokli.
Otrkārt, jūs varat “pārdot” īpašumus IDGT. Īpaša informācija par aktīvu pārdošanu trastam neietilpst šajā rakstā, tomēr parasti jūs iedosit aktīvus trastā un apmaiņā saņemsiet parādzīmi. Šī piezīme parasti sola, ka trasts maksās jums naudas summu un/vai procentu likmi par jūsu aktīvu nodošanu trastā. Tas ļauj pārvietot šos īpašumus uz trastu, tehniski neuzskatot tos par dāvanu, lai gan lasītāji pareizi atzīmēs šķietamo dīvainību, pārdodot īpašumus un saņemot samaksu par to, kas faktiski ir jūsu pašu nauda.
2. Kapitāla pieauguma pieaugums
IDGT ir labs veids, kā glābt savus mantiniekus un dāvinātājus no nodokļu maksāšanas par jebkuru jūsu piešķirto aktīvu pamatsummu. Tas var arī ietaupīt nodokļus par visiem ienākumiem, ko šie aktīvi rada. Tomēr pastāv neskaidrības saistībā ar kapitāla pieauguma jautājumiem, kas rada ievērojamus ierobežojumus IDGT.
Kad uzticība ir saņēmēji saņem aktīvus no trasta, viņiem nav jāmaksā nodokļi, pamatojoties uz šo aktīvu vērtību, kad jūs tos nodevāt trastā. Tomēr viņiem var būt jāmaksā nodokļi, pamatojoties uz šo aktīvu vērtību šodien. To sauc par aktīva nodokļa bāzi.
Piemēram, pieņemsim, ka IDGT ievietojat māju, kuras vērtība ir USD 500,000 600,000. Gadiem vēlāk, kad jūsu saņēmējs saņem māju, tās vērtība ir 500,000 100,000 USD. Trasta būtība neļauj viņiem maksāt nodokļus par pirmajiem XNUMX XNUMX USD no mājas vērtības. Tomēr, ja viņi pārdod māju, viņi var būt parādā nodokļus par XNUMX XNUMX USD.
Ja jūs uzdāvināsit aktīvus trastam, jūsu labuma guvēji būs pilnīgi parādā nodokļus par šo pieaugumu. Tas ir pazīstams kā "pārnešanas pamats". Tomēr pastāv neskaidrības par to, kā IRS novērtē aktīva nodokļa bāzi, ja jūs pārdodat īpašumu IDGT. Šādā gadījumā pirms sadales veikšanas noteikti pārrunājiet kapitāla pieauguma ietekmi.
3. Jūs joprojām maksājat nodokļus
Tas ir vienkāršs jautājums, taču joprojām ir vērts atzīmēt: jums ir jāmaksā nodokļi par visiem ienākumiem, ko rada šī uzticība. Tagad, ja esat pārdevis aktīvus trastam, varat izmantot šīs pārdošanas ieņēmumus, lai samaksātu trasta nodokļus. Tomēr neatkarīgi no IDGT struktūras jums ir jāieplāno šie nodokļi, jo tie var būt ļoti reāli izdevumi atkarībā no jūsu uzticības aktīviem.
Bottom Line
Apzināti defektīvs piešķīrējs uzticēties ir uzticības veids, kas ļauj samazināt īpašuma, dāvinājuma un ienākuma nodokļus naudai, ko vēlaties atstāt saviem mantiniekiem. Tas var kļūt sarežģīts un ne vienmēr ir pareizais risinājums, taču turīgām mājsaimniecībām tas ir potenciāli spēcīgs rīks. Jautājums ir par to, vai šī ir īstā uzticēšanās tavai finansiālajai situācijai, uz kuru vislabāk var atbildēt finanšu konsultants.
Padomi trastu izveidei
Trastu izmantošana īpašuma plānā var būt lieliski, taču tikai tad, ja pareizi izmantojat pareizos trastus. Finanšu konsultants var palīdzēt jums noskaidrot labākos trastus, ko izmantot jūsu personiskajai situācijai, un pārliecināties, ka tie ir izveidoti pareizi. Kvalificēta finanšu konsultanta atrašanai nav jābūt sarežģītai. SmartAsset bezmaksas rīks saskaņo jūs ar līdz pat trim finanšu konsultantiem, kas apkalpo jūsu reģionā, un jūs varat intervēt savus padomdevējus bez maksas, lai izlemtu, kurš no tiem ir piemērots jums. Ja esat gatavs atrast padomdevēju, kas var palīdzēt sasniegt jūsu finanšu mērķus, sāc tagad.
Trasti ir viens no elastīgākajiem veidiem, kā dot vai atstāt naudu, neizraisot nodokļu notikumu. Tomēr galvenais ir tas, ka tiem ir daudz dažādu formu. Lasot tālāk par trastu veidi būs noderīgi redzēt, kā katrs var palīdzēt jūsu situācijā.
Fotoattēlu kredīts: ©iStock.com/cokada, ©iStock.com/Edwin Tan, ©iStock.com/Dean Mitchell
Ziņa Apzināti bojāti piešķīrēju tresti un nodokļi parādījās vispirms uz SmartAsset emuārs.
Avots: https://finance.yahoo.com/news/ultra-wealthy-protect-money-using-140000625.html