Ja vēlaties atstāt īpašumus saviem mantiniekiem, vienlaikus izvairoties no dāvinājuma nodokļiem, varat apsvērt iespēju izveidot Crummey trastu. Viens unikāls šāda veida trasta nodrošinājums ir Crummey pilnvaras, kas ļauj trasta saņēmējiem noteiktu laika periodu, kurā viņi var izņemt aktīvus. Labuma guvējs faktiski nav paredzēts šīs pilnvaras izmantošanai, taču, iekļaujot noteikumu trasta noteikumos, jūs varat izslēgt finanšu dāvanas trastā no dāvanu nodokļa.
A finanšu konsultants varētu palīdzēt jums izveidot īpašuma plānu, lai aizsargātu jūsu ģimenes nākotni.
Kā darbojas Crummey Trust
A Nežēlīga uzticība ir neatsaucamas trasta veids, kas ļauj trasta devējam atlikt aktīvus viena vai vairāku labuma guvēju labā. Tāpat kā citu trastu gadījumā, pilnvarnieks ir atbildīgs par šo aktīvu pārvaldību saskaņā ar trasta piešķīrēja noteiktajiem noteikumiem.
Crummey trastu atšķir tas nodokļu režīms, jo īpaši attiecībā uz dāvanu nodoklis. Crummey pilnvaras piešķir trasta labuma guvējiem pašreizējo interesi par trasta aktīviem. Tas ir svarīgi, jo finanšu dāvanām, kas sniegtas citiem, ir jāveido pašreizējo procentu nodošana, lai pretendētu uz ikgadējo dāvanu nodokļa izņēmumu. Pretējā gadījumā dāvana tiek uzskatīta par nākotnes interesi, un tādējādi uz to nevar attiecināt izslēgšanu.
Kas ir Krūmija spēks?
Crummey pilnvaras ir īpašs Crummey trastu noteikums, kas dod saņēmējiem tiesības atsaukt trasta aktīvus, tostarp visus ienākumus vai īpašumu, kas pieder trastam. Parasti šīs pilnvaras var izmantot tikai noteiktā laika posmā. Piemēram, trasta dokumentā var norādīt, ka saņēmējs var izmantot savu Crummey spēku tikai pirmo 30 vai 60 dienu laikā pēc trasta izveidošanas un finansēšanas.
Iekļaujot šo noteikumu, saņēmējiem tiek piešķirta pašreizējā līdzdalība trasta aktīvos. Brīdinājums ir tāds, ka nav sagaidāms, ka labuma guvēji faktiski izmantos šīs pilnvaras, kas nozīmē, ka viņiem nav paredzēts izņemt nekādus aktīvus no trasta noteiktajā termiņā. Ja uzticības saņēmēji ir nepilngadīgi bērni, tas, visticamāk, nerada bažas.
Tātad, kāpēc jūs vēlaties, lai uzticības saņēmējiem būtu Krūmija vara? Vienkārši, dodot viņiem tiesības izstāties no trasta, viņi iegūst pašreizējo interesi par trastu un uz visām dāvanām attiecas ikgadējā dāvanu nodokļa izslēgšana. Pieņemot, ka norādītajā periodā viņi neko neizņem no trasta, visi trasta īpašumi paliks neskarti, līdz tie būs piemēroti izplatīšanai saņēmējiem saskaņā ar jūsu iestatītajiem noteikumiem.
Crummey trasti un dāvanu nodoklis
Par 2022, mūža dāvanu un īpašuma nodokļa atbrīvojums ir 12.06 miljoni ASV dolāru. Precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgu deklarāciju, šī summa dubultojas līdz 24.12 miljoniem ASV dolāru. Lielākajai daļai cilvēku šī limita sasniegšana, iespējams, nerada bažas, taču tā var būt tiem, kuriem ir lielāka neto vērtība. Ja jums ir ievērojami aktīvi, kurus vēlaties nodot tālāk, dāvanu nodokļa samazināšana var palīdzēt saglabāt vairāk jūsu bagātības.
Mūža dāvanu un īpašuma nodokļa atbrīvojums ir nošķirts no ikgadējā dāvanu nodokļa izslēgšanas ierobežojuma. Šis ierobežojums nosaka, cik daudz jūs varat atdot kādam citam, neiesniedzot dāvanu nodokļa deklarāciju. 2022. gadam ierobežojums ir USD 16,000 16,000 vienai personai. Tātad, ja jums ir pieci bērni, jūs varētu katram no viņiem uzdāvināt 32,000 XNUMX USD, neuztraucoties par dāvanas nodokli. Precētie pāri var "sadalīt" dāvanas un dubultot šo summu līdz XNUMX XNUMX USD vienai personai.
Izmantojot Crummey spēku, varat izplatīt bagātību un izveidot finanšu mantojumu, nepārsniedzot ikgadējo dāvanu nodokļa izslēgšanas ierobežojumu vai nesasniedzot mūža īpašuma un dāvanu nodokļa atbrīvojuma slieksni. Kamēr saņēmējs neizņem naudu, jūs varat turpināt kontrolēt, kad viņš var piekļūt trasta aktīviem un tos izmantot.
Trasti parasti ir ieteicami situācijās, kad vēlaties runāt par to, ko labuma guvēji dara ar jūsu aktīviem, kad esat aizgājis. Varat izveidot Crummey trastu saviem bērniem, piemēram, ja vēlaties norādīt, ka viņi nevar saņemt pilnu mantojumu līdz 30 gadu vecumam vai ka viņiem ir jāpabeidz koledžas grāds, lai piekļūtu trasta aktīviem. .
Kam būtu jāapsver Crummey Trust?
Crummey trastus var būt sarežģīti izveidot un dārgi uzturēt, tāpēc tie ne vienmēr ir piemēroti ikvienam. Ja jums nedraud, piemēram, pārsniegt ikgadējo dāvanu nodokļa izslēgšanas ierobežojumu vai mūža atbrīvojumu no dāvinājuma un īpašuma nodokļa, jūsu situācijai varētu būt labāks cits uzticības veids. Vai jūsu īpašuma plāns var pietikt tikai ar pēdējo gribu un testamentu.
No otras puses, ja jums ir ievērojami aktīvi, Crummey trests varētu palīdzēt samazināt jūsu īpašuma lielumu, lai samazinātu dāvanu un īpašuma nodokļus. Tomēr, izveidojot šāda veida uzticēšanos, ir jāpatur prātā dažas lietas:
Dāvanas Crummey trastam ir neatsaucamas, kas nozīmē, ka jūs nevarat izņemt aktīvus, kad tie ir nodoti trastam.
Nekādas tiešas vai tiešas dāvanas, ko sniedzat saņēmējam ārpus trasta, netiks pakļautas Krūmija pilnvarām.
IRS var rūpīgi pārbaudīt Crummey trastus, tāpēc ir svarīgi pārliecināties, ka, veidojot tādu, jūs ievērojat likuma burtu.
Viena svarīga lieta, kas jāņem vērā, ir tas, ka trasta dokumentā nevar norādīt, ka saņēmējam nevajadzētu izņemt aktīvus no trasta atļautajā periodā. Tieši vai netieši paziņojot saņēmējiem, ka viņiem ir liegts izņemt naudu, tiek anulētas Crummey tiesības un ar to saistītās dāvanu nodokļa priekšrocības. Sarunas ar īpašuma plānošanas juristu vai jūsu finanšu konsultants var palīdzēt jums nodrošināt, ka Crummey trests ir pareizi izveidots, lai jūs nesaskartos ar IRS.
Tāpat atcerieties, ka šī ir neatsaucama uzticēšanās. Ja jums ir nepieciešama lielāka elastība, pārvaldot savus aktīvus un īpašuma plānu, tā vietā varat apsvērt atsaucamu trastu. Atsaucamie trasti var tikt grozīti vai pārtraukti jūsu dzīves laikā. Vienkārši paturiet prātā, ka atsaucamie trasti nesniedz tādas pašas nodokļu priekšrocības
Grunts līnija
Krūmija pilnvaras pastāv, lai nodrošinātu nodokļu atvieglojumus trasta piešķīrējiem, lai gan patiesībā tas nav paredzēts. Tas, vai šāda veida uzticība jums izrādīsies noderīga, var būt atkarīgs no jūsu īpašuma lieluma un no tā, kāda veida dāvanu vai īpašuma nodokļa atvieglojumu jūs varētu meklēt. Izmaksu un ieguvumu salīdzināšana var palīdzēt jums izlemt, vai Crummey uzticībai ir jēga.
Īpašuma plānošanas padomi
Apsveriet iespēju strādāt ar a finanšu konsultants lai noskaidrotu priekšrocības un trūkumus, izmantojot Crummey trastu savā īpašuma plānā. SmartAsset bezmaksas rīks saskaņo jūs ar līdz pat trim finanšu konsultantiem, kas apkalpo jūsu reģionā, un jūs varat intervēt savus padomdevējus bez maksas, lai izlemtu, kurš no tiem ir piemērots jums. Ja esat gatavs atrast padomdevēju, kas var palīdzēt sasniegt jūsu finanšu mērķus, sāc tagad.
Veidojot Crummey trastu vai cita veida uzticību, ir svarīgi nedaudz padomāt par to, kam vajadzētu būt pilnvarotajam. Pilnvarnieka uzdevums ir pārvaldīt uzticību atbilstoši jūsu vēlmēm, tāpēc jums vajadzētu apsvērt kādu, uz kuru varat paļauties. Varat arī apsvērt viena vai vairāku pilnvaroto pēcteču nosaukšanu kā papildu drošības līdzekli gadījumā, ja sākotnējais pilnvarnieks aiziet no dzīves vai ir jāatceļ līguma pārkāpuma dēļ. fiduciārs pienākums.
Fotoattēlu kredīts: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Ziņa Crummey Power: dāvanu nodokļa izslēgšana parādījās vispirms uz SmartAsset emuārs.
Avots: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html