Retā Masačūsetsas nodokļu atmaksa rada interesantu jautājumu par ieņēmumu pārpalikumu

Masačūsetsas nodokļu maksātāji saņem reta atmaksa pateicoties 1986. gada likumam, kas nosaka, ka valsts valdībai ir jāatmaksā nodokļu ieņēmumi, kas pārsniedz maksimālo slieksni. Masačūsetsas nodokļu kodeksa 62F sadaļas aktivizēšana rada interesantu jautājumu par valsts budžeta plānošanu: ja ir ieņēmumu pārpalikums, kas valstīm ar to jādara? Vairumā gadījumu ir piemērota ieņēmumu pārpalikuma atdošana nodokļu maksātājiem, taču ir arī citi saprātīgi izlietojumi.

62F nodaļa Masačūsetsas vēlētāji ieviesa balsošanas jautājumu 1986. gadā, un pēdējo reizi tas tika aktivizēts 1987. gadā. Likums nosaka, ka kopējie valsts nodokļu ieņēmumi gadā var pieaugt tikai par noteiktu procentu, pamatojoties uz kopējo štata algu un algu pieaugumu. Likuma stimuls, šķiet, ir vēlme saistīt nodokļu pieaugumu ar nodokļu maksātāju maksātspējas pieaugumu, kas šajā gadījumā tiek tuvināts darba samaksai. Tas ir jēga, lai nodokļu slogu kā saimnieciskās darbības daļu saglabātu relatīvi nemainīgu. Citos štatos ir likumi, kas paredzēti, lai ierobežotu nodokļu sloga pieaugumu, no kuriem slavenākais ir Kolorādo Nodokļu maksātāja tiesību akts (TABOR).

Tomēr pastāv dažas atšķirības starp 62F un TABOR atmaksas mehānismiem. Katra nodokļu maksātāja 62 F atmaksas lielums pilnībā balstās par viņu ienākuma nodokļa saistībām. Paredzams, ka šogad atmaksa būs 13% no katra atbilstīgā nodokļu maksātāja Masačūsetsas iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistībām, un tā tiks izmaksāta kā vienreizējs maksājums, izmantojot tiešo depozītu vai čeku.

Daži ir iebilduši, ka šādi aprēķinot atmaksu ir netaisnīgi pret zemākiem ienākumiem cilvēki, kuriem, iespējams, nav ienākuma nodokļa saistības, bet pēdējā gada laikā viņi ir samaksājuši pārdošanas vai citus nodokļus, kas ir veicinājuši atmaksas pārpalikumu. Tas ir labs punkts.

Saskaņā ar Urban Institute datiem valsts iedzīvotāju ienākuma nodokļi tikai atspoguļo aptuveni 35% no visiem Masačūsetsas štata un vietējo nodokļu ieņēmumiem un vēl mazāku daļu, ja tiek iekļautas citas valdības maksas un nodevas.

Pamatojot visu atmaksu uz ienākuma nodokļa saistībām, netiek ņemts vērā, ka ievērojama daļa no visiem valsts nodokļiem nāk no citiem avotiem, nevis ienākumiem. Nodokļu maksātāji, kas maksā pārdošanas nodokļus, citas nodevas vai saņem zemākas algas uzņēmumu ienākuma nodokļa dēļ taču nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis citu nodokļu kodeksa īpašību dēļ (atskaitījumi, atbrīvojumi utt.), būtībā nesaņem kredītu.

Tāpat kā 62F, TABOR nodrošina atmaksu, pamatojoties uz ienākuma nodokļiem, taču atšķirībā no 62F ir arī citi atmaksas mehānismi. The pēdējās četras reizes Tika aktivizētas TABOR atmaksas, Kolorādo nodokļu maksātāji saņēma īpašuma nodokļa atmaksu. 2020. un 2021. gadā viņi saņēma arī ienākuma nodokļa likmes samazinājumu, un 2021. gadā bija arī tirdzniecības nodokļa atmaksa. 2022. gadā atmaksa ietvēra skaidras naudas maksājumus USD 750 apmērā katram kvalificētajam nodokļu maksātājam.

Tātad, atšķirībā no 62F, TABOR nodrošina vairākus dažādus mehānismus nodokļu pārpalikuma atmaksāšanai. Izmantojot dažādus mehānismus, ir lielāka iespējamība, ka katrs nodokļu maksātājs, kurš veic ieguldījumu ieņēmumu pārsniegšanā, kaut ko saņem, kad tie tiek atmaksāti, un mazina bažas par to, ka atlaižu mehānisms nesamērīgi dod labumu nodokļu maksātājiem ar lielākiem ienākumiem.

Tomēr lielākā daļa cilvēku neseko samaksātajiem tirdzniecības nodokļiem, tāpēc valsts amatpersonām ir grūti pamatot atmaksu uz tirdzniecības nodokļiem. Savukārt samaksātos ienākuma un īpašuma nodokļus ir vieglāk pārbaudīt un izsekot konkrētiem cilvēkiem vai mājsaimniecībām. Nodokļu atlaide, kas ir ciešāk saistīta ar faktiski samaksātajiem nodokļiem, varētu sastāvēt no ienākuma nodokļa daļas, īpašuma nodokļa kompensācijas un vienreizēja maksājuma, kas saistīts ar vidējiem patēriņa izdevumiem štatā ienākumu decilēs vai kvartilēs, lai tuvinātu tirdzniecības nodokļa atmaksu. Šādu atlaidi būtu sarežģītāk aprēķināt, taču tā, visticamāk, būtu pieņemamāka visu ienākumu līmeņu cilvēkiem.

Nodokļu maksātāju atmaksa ir lielisks lieko ieņēmumu izlietojums, jo tās atdod resursus saviem sākotnējiem īpašniekiem, kuri var tos izmantot pēc saviem ieskatiem, piemēram, ietaupot ārkārtas situācijām, veicot jaunus ieguldījumus, ziedojot labdarības organizācijai vai iegādājoties kaut ko jaunu. Cilvēki zina, kā vislabāk tērēt savu naudu, un laba nodokļu politika ļauj cilvēkiem paturēt pēc iespējas vairāk naudas, vienlaikus ļaujot valdībai nodrošināt pamata sabiedriskās preces un pakalpojumus.

Vēl viens veids, kā valstis var izmantot liekos nodokļu ieņēmumus, ir palielināt savus lietainās dienas līdzekļus. Nevienam nepatīk lejupslīdes, bet tās notiek, un, kad tā notiek, valsts nodokļu ieņēmumi samazinās, samazinoties ekonomiskajai aktivitātei. Ir slikta ideja paaugstināt nodokļus lejupslīdes laikā, jo tas vēl vairāk vājina ekonomiku, tāpēc valsts lietaino dienu fondi var palīdzēt stabilizēt ieņēmumus, līdz ekonomika uzlabojas.

Saskaņā ar The Pew Charitable Trusts pētījumu, valsts lietus dienu fondu lielums diezgan nedaudz atšķiras. Vaiominga, Ziemeļdakota, Aļaska un Ņūmeksika varētu finansēt savas štatu valdības vairāk nekā 100 dienas tikai no ietaupījumiem, savukārt Vašingtonā, Ilinoisā, Kanzasā un Nevadā ietaupījumi beigtos mazāk nekā 10 dienās. Masačūsetsai savā lietaino dienu fondā ir aptuveni 46 dienu uzkrājumi, un saskaņā ar nesen veikta valsts stresa testu analīze no Moody's Analytics tā ir gatava pārvarēt mērenu lejupslīdi.

Vēl viens labs valsts ieņēmumu pārpalikuma izlietojums ir valsts parāda, īpaši pensiju saistību, dzēšana. Saskaņā ar nesenais ziņojums no Amerikas Likumdošanas apmaiņas padomes, Masačūsetsai ir vairāk nekā 190 miljardu dolāru nefondētas pensiju saistības. Izmantojot nedaudz atšķirīgu metodi nefondēto saistību aprēķināšanai, Pew aplēses ka Masačūsetsas saistības ir vienādas ar 8% no kopējiem iedzīvotāju ienākumiem štatā.

Jebkurā gadījumā Masačūsetsai ir pensiju problēma.

Ņemot vērā šīs iespējas, ko Masačūsetai vajadzētu darīt ar ieņēmumu pārpalikumu? Pašreizējais likums ir 62F, tāpēc nodokļu atmaksa notiek, taču neierobežotā pasaulē un, ņemot vērā Masačūsetsas salīdzinoši spēcīgo finansiālo stāvokli, valsts nefondēto pensiju saistību samazināšana arī būtu pieņemams naudas izlietojums.

Ja valsts pastāvīgi veido budžeta pārpalikumu, vienlaikus nodrošinot pamata sabiedriskos labumus un pakalpojumus, būtu jāīsteno fundamentālākas nodokļu reformas. Regulāru atlaižu vietā valstīm ir jāsamazina nodokļu likmes, jo īpaši ienākumu un kapitāla pieauguma nodokļa likmes, lai palielinātu stimulus strādāt un ieguldīt. Šāda izaugsmi veicinoša politika paplašina ekonomisko pīrāgu, vienlaikus ļaujot valdībai palielināt atbilstošus ieņēmumus. Pēdējos gados valstis, piemēram, Nebraska, Aidaho, Ņūhempšīra, Ziemeļkarolīna un Aiova samazināja nodokļu likmes, lai padarītu savus štatus pievilcīgākas vietas uzņēmumiem un ģimenēm.

Masačūsetsas nodokļu atmaksa nav ideāla, taču es priecājos uzzināt, ka tai ir likums par grāmatām, kas dažos gadījumos atmaksā naudu nodokļu maksātājiem. Masačūsetsai būtu jāapsver taisnīgāki nodokļu atmaksas veidi, un, ja atmaksas kļūst arvien biežākas, tai vajadzētu samazināt nodokļu likmes, lai veicinātu lielāku darbu un ieguldījumus vai izmantotu naudu valsts pensiju finansēšanai. Bet pagaidām es ceru, ka Masačūsetsas nodokļu maksātāji izbaudīs papildu naudu savās kabatās.