Augstākā tiesa sver lielus IRS sodus ārvalstu banku kontiem

Augstākajai tiesai ir jāapsver dažas nopietnas lietas, taču lielākā daļa amerikāņu var neievērot tos, kas šķiet neskaidri IRS sodu noteikumi. Nodokļu kopiena jau gadiem ilgi ir vērojusi IRS sodus, jo īpaši to, kā tiek aprēķināti ārvalstu banku kontu sodi.

Augstākā tiesa 2. novembrī^{dzirdējis mutvārdu argumenti lietā Bittner pret Amerikas Savienotajām Valstīm. Daži tiesnešu jautājumu novērotāji domā, ka Tiesa lems par valdību un tās milzīgajiem sodiem. Bet es teiktu, ka ir pāragri teikt.}

Nodokļu juristi bija satraukts, kad Tiesa paziņoja tā izskatītu Bitnera lietu. Ja neesat ziņojis par ārzemju bankas kontu, bet neesat tīši, kāds ir saprātīgs IRS sods: 50,000 2.72 USD vai XNUMX miljoni USD?

Citiem vārdiem sakot, veiciet neapzinātus ārvalstu bankas kontu ziņošanas pārkāpumus pieteikties katrā veidlapā vai kontā? 2021. gadā notika piektais aplis lietā ASV pret Bitneru, ka Rumānijā dzimis uzņēmējs un investors ar ārvalstu banku kontiem bija atbildīgs par sodu, pamatojoties uz katrs no desmitiem kontu, ko viņš katru gadu neziņoja, nevis par singlu FBAR veidlapu, kuru viņš katru gadu neiesniedza (2.72 miljoni ASV dolāru FBAR sodā par viņa piecu gadu pārkāpumiem, nevis 50,000 XNUMX ASV dolāru).

Bet devītās apļa lēmums, Amerikas Savienotās Valstis pret Boidu, uzskatīja, ka katrai veidlapai tiek piemērotas neapzinātas FBAR soda sankcijas. Tas nozīmē mazākus sodus. Augstākās tiesas tiesnese Jeļena Kagana sāka, jautājot Bitnera advokātam, vai tas ir godīgi, sava veida sods, kas der visiem: “Varētu teikt, ka jūsu versija liek valdībai izturēties vienādi pret kādu, kuram ir 10,000 XNUMX $ konts, un pret kādu, kas jums patīk. klientu, kuram ir milzīga bagātība un daudzi konti, un viņš atņem valdībai daudz vairāk informācijas.

Ja esat sazinājies ar IRS, iespējams, zināt, ka sodi var palielināties un ka to aprēķināšanai var būt liela nozīme. Tā nebija tikai noapaļošanas kļūda, bet IRS un Tieslietu departaments jau sen ir koncentrējušies uz ārzonas kontiem un informācijas izpaušanu. Kā Amerikas pilsonim vai zaļās kartes īpašniekam (un dažos citos gadījumos, piemēram, personām, kas iesniedz ASV nodokļu deklarācijas, pamatojoties uz ievērojamu klātbūtni valstī), jums ir jāziņo par saviem ienākumiem visā pasaulē, tostarp procentu ienākumiem no banku kontiem ārzemēs.

Ja jūs to nedarīsit, ir jāmaksā nodokļi, procenti un soda naudas. Papildus šiem nodokļu sodiem ir arī lielāki un neglītāki sodi par ārvalstu bankas kontu ziņošanas veidlapu, kas pazīstamas kā FBAR, neiesniegšanu. Cits nosaukums ir FinCEN veidlapa 114. Sodi par FBAR neiesniegšanu ir sliktāk nekā nodokļu sodi. Par FBAR neiesniegšanu var tikt piemērots civilsods USD 10,000 10,000 apmērā par katru netīšu pārkāpumu. Neapzināts nozīmē, ka tu nedomāji nodarīt ļaunu, tu vienkārši biji nezinošs. Un tie XNUMX XNUMX USD ir katru gadu, un FBAR pārkāpumu noilguma termiņš ir seši gadi.

Tātad tas ir 60,000 10 USD par kontu. Ko darīt, ja jums ir 600,000 konti? Tas ir XNUMX XNUMX USD, pat ja jūs būtu non-apzināti. Tas var pasliktināties. Patiesībā tagad ir pat inflācija sodu jomā. Tā kā FinCEN katru gadu pielāgo FBAR sodus par inflāciju, 2022. gadam netīšu sods ir USD 14,489 XNUMX, nevis 10,000 XNUMX USD.

Ja tiek konstatēts, ka jūsu pārkāpums ir apzināti, sods ir lielāks — 100,000 50 ASV dolāru vai 250,000% no kontā esošās summas par katru pārkāpumu, un katrs gads, ko neiesniedzāt, ir atsevišķs pārkāpums. Kriminālsodi par FBAR pārkāpumiem ir vēl biedējošāki, tostarp naudas sods XNUMX XNUMX ASV dolāru apmērā un piecu gadu cietumsods.

Ja FBAR pārkāpums notiek, pārkāpjot citu likumu (piemēram, nodokļu likumu, kas bieži tiek darīts), sodi tiek palielināti līdz USD 500,000 10 naudas sodā un/vai XNUMX gadu ieslodzījuma. Daudzi vardarbīgi noziegumi tiek sodīti mazāk bargi. Civilsoda izvērtēšana neizslēdz kriminālsodu vai kriminālvajāšanu. Vai ir iespējams strīdēties par savu ceļu no nodokļu soda?

Ja jums kādreiz ir bijis strīds ar IRS, jūs zināt, ka jums ir jāpierāda, ka esat tiesīgs saņemt atskaitījumu, vai arī par to nevajadzētu draudēt sodu. Cīņas par sodiem var būt īpaši nežēlīgas, un, kad tiek apspriesti sodi, jūs parasti jau esat zaudējis daļu vai visu nodokļu lietu. Un par to, kāds ir saprātīgs sods attiecīgajos apstākļos, var diskutēt.

Nodokļu maksātāji apgalvo, ka sodi nav pamatoti daudzu iemeslu dēļ, bet viens no lielākajiem ir tas, ka viņu nodokļu pozīcija bija pamatota ar pamatotu iemeslu. Nodokļu maksātājiem ir pienākums pierādīt savu rīcību saprātīgs iemesls. Mums visiem ir jāievēro parasta uzņēmējdarbības rūpība un piesardzība, ziņojot par savām nodokļu saistībām. Atcerieties, ka visas nodokļu deklarācijas tiek parakstītas saskaņā ar sodu par nepatiesas liecības sniegšanu. IRS piemēro faktu un apstākļu pārbaudi, lai noteiktu, vai nodokļu maksātājam bija pamatots iemesls.

Taču ar ārvalstu kontu sodiem — un arī daudziem citiem — var būt īpaši grūti izturēt dienu. Papildus saprātīgam iemeslam noteiktas soda aizsardzības metodes ietver citus jēdzienus, piemēram, tīšas nolaidības neesamību. Vai tas nepierāda negatīvu? Jā, un šis slogs ir jānes arī nodokļu maksātājam.

Kurš uzvar nodokļu soda strupceļā? Tam nevajadzētu jūs pārsteigt: IRS.