A trests ir juridiska persona kas glabā naudu un aktīvus turpmākai izplatīšanai vai pārvaldībai. Piemēram, jūs varētu izveidot trastu savu bērnu koledžas izglītībai, ieguldot tajā naudu, ko viņi var izņemt, kad viņi dodas uz skolu. Vai arī jūs varat nodot ģimenes māju trastam, izveidojot juridisku personu, kurai īpašums, iespējams, piederēs uz nenoteiktu laiku, lai nodrošinātu, ka tas vienmēr paliks ģimenē. Trastu un nodokļu krustpunkts var būt sarežģīts, bet strādājot ar finanšu konsultantu var palīdzēt jums noskaidrot attiecīgos jautājumus, lai jūs varētu pieņemt labus lēmumus.
Kas ir uzticība?
Tur ir trīs galvenie trastu veidi:
Vienkārša uzticēšanās: Tas ir visvienkāršākais un visizplatītākais. Tas tur aktīvus un sadala visus ienākumus, ko tas gūst no šiem aktīviem, trasta labuma guvējiem. Tas neizplata nevienu no saviem principiem.
Sarežģīta uzticēšanās: Parasti tiek definēts kā “nav vienkāršs trests”, šis trests tiek uzskatīts par sarežģītu, ja tas gadā sadala mazāk nekā visus savus nopelnītos ienākumus; ja tas izplata kādu no saviem principiem; vai ja tas veic sadali labdarības organizācijām, kā arī nosauktajiem saņēmējiem.
Grantor Trust: Šo uzticību pārvalda persona, kas to izveidoja. Viņiem ir potenciāli augsta līmeņa kontrole pār trasta aktīviem atkarībā no trasta izveides veida.
Izmantojot piešķīrēja trastu, persona, kas izveidojusi trastu, maksā visus saistītos nodokļus par trasta līdzekļiem. Vienkārši un sarežģīti trastitomēr ir tieši jāmaksā nodokļi par visiem ienākumiem, aktīviem un nodokļu notikumiem.
Trasti maksā federālos, valsts un (ja piemērojams) vietējos nodokļus. Tomēr šajā rakstā tiks apskatītas tikai federālās nodokļu likmes un atbrīvojumi, jo īpašās likmes un noteikumi, kas attiecas uz valsts trasta aplikšanu ar nodokļiem, ir ārpus šī panta darbības jomas.
2022. gada parastās ienākumu trasta nodokļa likmes
2022. gadā federālās valdības nodokļi uztic ienākumus četros līmeņos:
10%: 0–2,750 USD
24%: 2,751–9,850 USD
35%: 9,851–13,450 USD
37%: 13,451 XNUMX USD un vairāk
Šie nodokļu līmeņi attiecas arī uz visiem ienākumiem, ko rada īpašumi.
Standarta noteikumi attiecas uz šīm četrām nodokļu kategorijām. Piemēram, ja trasts 10,000. gadā nopelna 2022 XNUMX $ ienākumus, tas maksās šādus nodokļus:
10% no 2,750 ASV dolāriem (visi ieņēmumi no 0 līdz 2,750 ASV dolāriem) = 275 ASV dolāri
24% no 7,099 ASV dolāriem (visi ieņēmumi no 2,751 līdz 9,850 ASV dolāriem) = 1,703.76 ASV dolāri
35% no 149 ASV dolāriem (visi ieņēmumi no 9,851 līdz 10,000 ASV dolāriem) = 52.15 ASV dolāri
Kopējie nodokļi = 2,030.91 USD
2022. gada ilgtermiņa kapitāla pieauguma trasta nodokļu likmes
Īstermiņa kapitāla pieaugums (no aktīviem, kas tiek turēti 12 mēnešus vai mazāk) un nekvalificētās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi. Kvalificētās dividendes un kapitāla pieaugums par aktīviem, kas turēti ilgāk par 12 mēnešiem, tiek aplikti ar zemāku likmi, ko sauc par ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmi. Trastiem 2022. gadā ir trīs ilgtermiņa kapitāla pieauguma grupas:
0%: 0–2,800 USD
15%: 2,801–13,700 USD
20: USD 13,701 XNUMX un vairāk
Atkal šīs nodokļu kategorijas attiecas arī uz visiem ienākumiem, ko rada īpašumi.
Lielākā daļa trastu lielāko daļu ienākumu gūst no ieguldījumiem, taču tas nav stingrs noteikums. Daudzi pārvalda, piemēram, tādus aktīvus kā ēkas un īpašumu. Jebkuri ienākumi, ko rada īres vai nomas maksas no šiem aktīviem, tiktu klasificēti kā parasti ienākumi, nevis kapitāla pieaugums.
Galvenās nodokļu atlaides trastiem
Šeit ir četras primāro atskaitījumu kategorijas, kas attiecas uz trastiem.
Ieguldījumi un dāvanas
Iemaksas trastā parasti neapliek ar ienākuma nodokli. Persona, kas veic šo ieguldījumu, jau ir samaksājusi nodokļus no naudas, tāpēc IRS uzskata, ka šī dubultā nodokļu uzlikšana. Kopumā trasts maksā nodokļus tikai par ienākumiem, ko tas gūst no naudas un īpašumiem.
Trasta labuma guvējam var nākties maksāt nodokļus par naudu, ko viņš vai viņa saņem. Vispārīgi runājot, labuma guvējiem ir jāmaksā nodokļi par visiem saņemtajiem maksājumiem, ko trasts samaksājis no ienākumiem, ko tā nopelnījusi kārtējā taksācijas gadā. Saņēmējam nav jāmaksā nodokļi par sadali, ko trasts veic no sava pamatbilances. Tas tiek darīts, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas. Jebkura nauda trasta pamatkapitālā jau ir aplikta ar nodokļiem. Jebkura nauda, ko trests nopelna un sadala tajā pašā gadā, tā nemaksā nodokļus.
Ja var pieteikties abi, tiek uzskatīts, ka trasta sadale vispirms tiek veikta no kārtējā gada ienākumiem (tātad saņēmējam par šo naudu ir jāmaksā nodokļi) un pēc tam no pamatsummas. Tomēr dažos gadījumos labuma guvējs joprojām var izvairīties no nodokļu nomaksas, ja viņš no trasta ir saņēmis mazāk nekā mūža dāvanu nodokļa atbrīvojums. 2022. gadā tas ir noteikts USD 12.06 miljonu apmērā privātpersonām un USD 24.12 miljoniem pāriem.
Pilnvarnieka un nodokļu sagatavošanas maksas
Trasts var atskaitīt saprātīgas maksas par pilnvarnieka pārvaldību un nodokļu sagatavošanu. Tomēr trasts var atskaitīt šīs maksas tikai, pamatojoties uz ienākumu daļu, kas ir apliekama ar nodokli. Piemēram, sakiet, ka trasts attiecīgajā gadā saņēma ienākumus 20,000 10,000 USD vērtībā. Tomēr tikai XNUMX XNUMX USD no šiem ienākumiem tika aplikti ar nodokļiem. Pēc tam trasts varētu atvilkt pusi no tās pārvaldības un grāmatvedības maksas.
Labdarības ziedojumi
Trasts parasti var atskaitīt visus labdarībai veiktos naudas ziedojumus. Tā kā tas ir atskaitījums, tas nav atmaksājams, kas nozīmē, ka trasts nevar atskaitīt vairāk ziedojumu, nekā tas nopelnījis ar nodokli apliekamos ienākumus.
Ieņēmumu sadales atskaitījums
Trasti, kas veic sadali labuma guvējiem, nodokļu vajadzībām var iedalīt savus ienākumus divos segmentos: ienākumos, ko trasts patur sev, un ienākumos, ko trests sadala. Trasta ienākumu daļa, ko tas sadala, ir pazīstama kā sadalāmie tīrie ienākumi, vai DNI. Trastiem nav jāmaksā nodokļi par to ienākumu daļu, ko tie sadala labuma guvējiem tajā pašā kalendārajā gadā, kurā tie tika gūti. (Tas ir tāpēc, ka saņēmēji maksā nodokļus par šiem ienākumiem.) Jebkurš ienākums, ko trasts nesadala tajā pašā gadā, kad tie tiek gūti, tiek aplikti ar nodokli un pēc tam tiek pievienoti trasta pamatsummai.
DNI aprēķina kā trasta kopējos ar nodokli apliekamos ienākumus, no kuriem atskaitīts kapitāla pieaugums un visi piemērojamie nodokļu atbrīvojumi. Tātad:
DNI = kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi — kopējais kapitāla pieaugums + piemērojamie atbrīvojumi
Atcerieties, ka kopējais kapitāla pieaugums ir visu kapitāla pieauguma kopsumma, ko kompensē jebkuri kapitāla zaudējumi. Pēc tam trasts no saviem ienākuma nodokļiem var atskaitīt jebkuru sadali, ko tas veic kvalificētiem labuma guvējiem līdz kopējam DNI.
Grunts līnija
Trasti maksā nodokļus par parastajiem ienākumiem un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Lai gan 2022. gadā to likmes ir nedaudz mainījušās, tās joprojām ir lielā mērā salīdzināmas ar iepriekšējiem gadiem.
Padomi par nodokļiem
Neļaujiet sevi apmānīt: tresti ir paredzēti ne tikai bagātajiem un slavenajiem. Tās ir jāizpēta daudziem citiem. Jūs varat strādāt ar finanšu konsultantu lai redzētu, vai uzticība var jums palīdzēt. Kvalificēta finanšu konsultanta atrašanai nav jābūt sarežģītai. SmartAsset bezmaksas rīks saskaņo jūs ar līdz pat trim finanšu konsultantiem, kas apkalpo jūsu reģionā, un jūs varat intervēt savus padomdevējus bez maksas, lai izlemtu, kurš no tiem ir piemērots jums. Ja esat gatavs atrast padomdevēju, kas var palīdzēt sasniegt jūsu finanšu mērķus, sāc tagad.
Izmantojiet mūsu bezmaksas ienākuma nodokļa kalkulators lai ātri iegūtu labu aprēķinu par to, kas jums būs parādā federālajai valdībai.
Fotoattēlu kredīts: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Ziņa Trasta nodokļu likmes un atbrīvojumi 2022. gadam parādījās vispirms uz SmartAsset emuārs.
Avots: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html