ASV uzņēmumiem 2023. gadā jāsaskaras ar augstākiem federālo nodokļu rēķiniem kopā ar valsts nodokļu atvieglojumiem

Jaunais gads rada lielāku federālo nodokļu slogu ASV uzņēmumiem. Lielāki federālie nodokļu rēķini, ar kuriem darba devēji saskarsies 2023. gadā, galvenokārt izriet no 2022. gada Inflācijas samazināšanas likuma (IRA) ieviešanas un 2017. gada nodokļu samazināšanas un darbavietu likumā (TCJA) paredzēto pagaidu noteikumu pakāpeniskas atcelšanas. Kamēr federālā valdība uzņēmumiem uzliek lielāku slogu, štata līmeņa nodokļu samazinājumi, kas nesen tika ieviesti, sniedz kompensējošus atvieglojumus daudzās valsts daļās. Faktiski 2023. gads sākās ar uzņēmējdarbības nodokļa samazinājumu, kas stājās spēkā daudzos štatos.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazinājās Arkanzasā, Nebraskā, Ņūhempšīrā un Pensilvānijā 2023. gada pirmajā dienā. Likmes samazinājums, kas stājās spēkā Pensilvānijā, parāda, kā uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumi nesen ir saņēmuši abu pušu atbalstu valsts līmenī. Kīstonas štata nodokļu samazinājums, kas stājās spēkā 1. janvārī, ko pieņēma republikāņu kontrolēts likumdevējs un kuru likumu parakstīja gubernators Toms Volfs (D), Pensilvānijas uzņēmumu ienākuma nodokļa likme tika samazināta no 9.99% līdz 8.99% pirmajā dienā. Šis nodokļu samazinājums, kas tika iekļauts gubernatora Volfa galīgajā budžetā, ko pieņēma 2023. gadā, galu galā samazinās Pensilvānijas uzņēmumu likmi līdz 2022%.

"Es esmu aicinājis pazemināt uzņēmumu neto ienākuma nodokļa likmi, kopš stājos amatā, un esmu sajūsmā, ka mums izdevās to panākt manā pēdējā budžetā," pēc nodokļu samazinājuma parakstīšanas sacīja gubernators Vilks. “Šī zemākā likme ir mainījusies biznesam PA. Mēs nodrošināsim nodokļu taisnīgumu, padarīsim Pensilvānijas štatu par labāko vietu uzņēmumiem un radīsim šeit jaunas, labi apmaksātas darba vietas pensilvāniešiem.

Tas nav pat būtiskākais uzņēmumu ienākuma nodokļa samazinājums, ko nesen ieviesa demokrātu gubernators. Piemēram, budžets, ko 2021. gada novembrī parakstīja Ziemeļkarolīnas gubernators Rojs Kūpers (D), līdz 2030. gada beigām pilnībā atceļ Tar Heel State uzņēmumu ienākuma nodokli. No 1. janvāra Ziemeļkarolīnā stājās spēkā arī kapitāla nodokļa atvieglojumi. , kā tas notika arī Luiziānā, citā štatā, kur demokrātu gubernators un GOP vadītais likumdevējs ir sadarbojušies, lai pieņemtu nodokļu atvieglojumus.

Pieaugošais abu pušu atbalsts uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumiem ir sakritis ar ideoloģisku atzīšanu un atzīšanu, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa slogu sedz darba ņēmēji un patērētāji, nevis tikai kapitāla īpašnieki. Obamas administrācijas laikā bezpartejiskā Apvienotā nodokļu komiteja un Kongresa budžeta birojs atjaunināja savu metodoloģiju, lai sāktu uzskaitīt uzņēmumu ienākuma nodokļa daļu, ko papildus akcionāriem maksā patērētāji un darbinieki. Šīs metodoloģijas izmaiņas ir iemesls, kāpēc JCT's analīze 2022. gada augustā publicētie IRA ziņojumi parādīja, ka likumprojektā paredzētā uzņēmumu ienākuma nodokļa palielināšana palielinātu federālo nodokļu slogu nodokļu maksātājiem no visiem ienākumu līmeņiem, tostarp tiem, kuri nopelna mazāk par 10,000 XNUMX USD gadā.

Nebraskas uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 7.81.janvārī samazinājās no 5.99% līdz 1%, bet Arkanzasas korporatīvā nodokļa likme tika samazināta no 5.9% līdz 5.7%. Arkanzasas likumdevēji pārsniedza vienkāršu likmju samazināšanu, augustā pieņemot tiesību aktus, lai nodrošinātu, ka štata nodokļu vajadzībām joprojām ir atļauti pilni uzņēmējdarbības kapitāla izdevumi, pat ja tie tiek pakāpeniski atcelti federālā līmenī.

Arkanzasas senators Bens Gilmors (R), vienlaikus prasot pilnu kapitāla izdevumu segšanu, atzīmēja ka, piespiežot darba devējus atkārtoti atskaitīt kapitālizdevumus vairāku gadu garumā, izmantojot sarežģītus amortizācijas grafikus, samazināsies uzņēmumu iespējas pieņemt darbā jaunus darbiniekus, palielināt esošos darbiniekus un ieguldīt savu darbību paplašināšanā. Bez pilniem uzņēmējdarbības izdevumiem Gilmors sacīja, ka tas nozīmētu, ka "Arkanzasas uzņēmumiem ir mazāk resursu, lai ieguldītu iekārtās un īpašumos, kas palīdzēs paplašināt uzņēmējdarbību un radīt vairāk darbavietu Arkanzānai, nostādot šos uzņēmumus nekonkurētspējīgā stāvoklī."

TCJA ieviesa pilnus kapitāla izdevumus uzņēmumiem piecus gadus un pēc tam sāk to pakāpeniski pārtraukt nākamo piecu gadu laikā, lai ievērotu budžeta saskaņošanas ierobežojumus. Šis atskaitījums tiek samazināts par 20%, sākot no 2023. gada un katru gadu pēc tam, līdz tas tiks pilnībā atcelts 2027. gada beigās. TCJA izveidotā uzņēmumu ienākuma nodokļa atskaite pētniecības un attīstības izmaksām tika pārtraukta 2022. gada sākumā.

Ja Kongress ir cietis neveiksmi, gubernatoriem un štatu likumdevējiem ir izdevies nodrošināt, ka uzņēmumi var turpināt atskaitīt kapitālizdevumus un tos, kas saistīti ar pētniecību un attīstību (R&D). 2022. gadā Tenesī kļuva par pirmo štatu, kurā tika pieņemti tiesību akti, lai nodrošinātu, ka uzņēmumiem būs pilns pētniecības un attīstības atskaitījums valsts nodokļu vajadzībām.

Oklahomas likumdevēji sekoja šim piemēram un pēc tam 2022. gada maijā veica soli tālāk, pieņemot tiesību aktus, kas ne tikai pagarina pētniecības un attīstības atskaitījumu valsts nodokļu vajadzībām, bet arī pastāvīgi atļauj visa gada kapitālizdevumu atskaitījumu, aprēķinot valsts nodokļu saistības. HB 3418, ko gubernators Kevins Stits (R) parakstīja likumu 26. maijā, kodificēja pastāvīgus pilnus izdevumus par kapitālieguldījumiem un pētniecības un attīstības izmaksām. Daudzi sagaida, ka 2023. gadā vairāk štatu sekos Oklahomas, Arkanzasas un Tenesī priekšzīmei, ieviešot valsts līmeņa izdevumus kapitālieguldījumiem un pētniecības un attīstības izdevumiem.

Ņūhempšīras uzņēmējdarbības peļņas nodoklis 7.6. janvārī samazinājās no 7.5 līdz 1%. Šomēnes sākās arī Granīta štata procentu un dividenžu nodokļa pakāpeniska atcelšana, 5. gadā likmei samazinoties no 4% līdz 2023%. Kad šis nodoklis tiks pilnībā atcelts. 2027. gadā Ņūhempšīra kļūs par devīto štatu bez ienākuma nodokļa.

Papildus nodokļu atvieglojumiem, ko uzņēmumi saņēma, samazinot korporatīvās likmes, mazie uzņēmumi, kas piesakās iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēmai, proti, lielākā daļa mazo uzņēmumu, guva labumu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazinājumiem, kas stājās spēkā 12 štatos 2023. gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis gada sākumā samazinājumi stājās spēkā Arizonā, Aidaho, Indiānā, Aiovas štatā, Kentuki, Misisipi, Misūri, Nebraskā, Ņūhempšīrā, Ņujorkā, Ziemeļkarolīnā un Dienvidkarolīnā. Tā kā lielākā daļa mazo uzņēmumu īpašnieku iesniedz pieteikumus saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēmu, šie valsts ienākuma nodokļa samazinājumi palielinās darba vietu radīšanas un uzturēšanas spēju miljoniem mazo uzņēmumu visā valstī.

Mazie uzņēmumi ir gatavi saņemt papildu nodokļu atvieglojumus vairākos štatos 2023. gadā. Vairāk nekā pusmiljons individuālo komersantu, LLC, partnerattiecību un S-Corp īpašnieku iesniedza pieteikumus saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēmu Viskonsīnā 2020. gadā, kas ir pēdējais gads kādi IRS dati ir pieejami. Badger State pašlaik iekasē augstāko iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 7.65% apmērā privātpersonām, ģimenēm un mazo uzņēmumu īpašniekiem. Pat ar nodokļu atvieglojumiem miljardu apmērā pēdējo desmit gadu laikā, Viskonsinā joprojām ir augstākā ienākuma nodokļa likme reģionā, nostādot štatu neizdevīgā konkurences situācijā. Tādējādi Viskonsina ir viens no štatiem, kurā likumdevēji ir visvairāk ieinteresēti būtiski samazināt valsts ienākuma nodokļa likmes šogad.

Senāta vairākuma līderim Devinam LeMahieu (R) ir ierosināts 3.5% vienotais nodoklis, un daži likumdevēji vēlētos iet vēl tālāk. Viskonsinas Senāta prezidents Kriss Kapenga (R) teica decembrī, ka "ja mēs patiešām vēlamies atšķirties un palielināties, mēs sakām, mums nebūs ienākuma nodokļa."

Tāpat kā Viskonsina, arī Ziemeļkarolīna ir štats ar demokrātu gubernatoru un republikāņu vadītu štata likumdevēju. Tāpat kā republikāņi vēlas to darīt Badger štatā, vadošie Ziemeļkarolīnas likumdevēji ir ieinteresēti pieņemt turpmākus ienākuma nodokļa atvieglojumus 2023. gadā, un ir pamats uzskatīt, ka viņi to spēs izdarīt ar divu partiju, veto drošu vairākumu. Ziemeļkarolīnas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi jau ir plānots pakāpeniski samazināt līdz 3.99% līdz 2026. gada beigām. Taču, tā kā Arizona ir pārgājusi uz vienotu 2.5% ienākuma nodokli un daudzi citi štati atteikušies no ienākuma nodokļa likmes, daudzi Ziemeļkarolīnas likumdevēji atzīst. nav prātīgi gulēt uz lauriem. Blakus vecajā dominionā ir gubernators Glens Jangkins (R). ierosināts Virdžīnijas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazināšana no 6% uz 5% un ieviesta 10% uzņēmējdarbības ienākuma nodokļa atlaide mazajiem uzņēmumiem.

Kamēr ASV uzņēmumi saskaras ar lielāku federālo nodokļu slogu, pateicoties tiesību aktiem, ko Kongress apstiprināja pagājušajā gadā pēc partiju balsojuma, gubernatori un štatu likumdevēji ir nolēmuši virzīties pretējā virzienā, nodrošinot nodokļu atvieglojumus darba devējiem un darot to ar abu partiju atbalstu. Lai gan sašķeltā valdība, visticamāk, nākamajos divos gados atcels turpmākus uzņēmējdarbības nodokļu paaugstinājumus federālajā līmenī, sagaidiet, ka štatu likumdevēji turpinās īstenot uzņēmējdarbības nodokļa atvieglojumus 2023. gadā štatos, kuros ir gan vienota partizānu kontrole, gan sadalīta valdība.