Starptautiskie uzņēmumi dzīvo nenoteiktības miglā, saskaroties ar tirdzniecības kariem, sagrautām piegādes ķēdēm un dramatisku ģeopolitiskās nenoteiktības pieaugumu. Turklāt varas iestādes dubulto savu misiju, lai pievilktu skrūves uzņēmumiem ar jaunu "globālo minimālo nodokli".
Politikas veidotāji rīt nevar atrisināt visas pasaules problēmas, taču viņi var novērst vismaz vienu miglas slāni, pārtraucot jaunu blīvu politiku un tā vietā attīrot jau tā nekārtīgo starptautisko nodokļu ainu.
Kā mēs tur nonācām?
Sarežģītība un nenoteiktība ir palielinājusies kopš 2017. gada ASV nodokļu reformas, kas normalizēja minimālos nodokļus, izmantojot politiku, ko sauc par GILTI. Saīsinājums no “globāli nemateriālie ienākumi ar zemiem nodokļiem”, šī politika bija paredzēta kā minimālais nodoklis ASV daudznacionālo uzņēmumu ārvalstu ienākumiem. ASV uzliekot minimālo nodokli saviem starptautiskajiem uzņēmumiem, citas valstis ātri nolēma, ka vēlas arī pīrāga šķēli. Neviļus GILTI kļuva par pirmo soli, paverot ceļu globālam minimālajam nodoklim pasaules mērogā.
Kad ASV bija izveidojusi darbības politiku, citas Parīzē bāzētās Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas valstis ātri ierosināja vienotu pieeju, lai nodrošinātu minimālo nodokļu līmeni uzņēmumu peļņai neatkarīgi no tā, kur pasaulē tā tiek gūta. Tas kļuva pazīstams kā “globālais minimālais nodoklis”. ASV labprāt uzņēmās pienākumu, ja vien esošie ASV noteikumi varētu pastāvēt līdzās globālam risinājumam.
Tagad valdības visā pasaulē ir gatavas ieviest jaunus noteikumus. Taču to, kas sākās kā politiski lietderīgs risinājums, ir bijis grūti īstenot praksē. Vispasaules minimālā nodokļa idejas pārvēršana par praktiski īstenojamu politiku, lai to iestrādātu desmitiem dažādu nodokļu kodeksu, ir izrādījies, maigi izsakoties, izaicinājums.
Minimālās nodokļa likmes noteikšana 15% apmērā bija pietiekami vienkārša; vienoties par nodokļu bāzi, uz kuru tā attiecas, ir bijis daudz grūtāk.
Ierosinātie noteikumi piemēro 15% likmi pilnīgi jaunai nodokļu bāzei — tādai, kas nav pārbaudīta un kurai ir nepieciešami daudzi datu punkti un juridiskie jēdzieni, kas pašlaik nav iekļauti daudzos nodokļu kodeksos.
Politiskajam izaicinājumam starptautiskiem uzņēmumiem maksāt zemas nodokļu likmes, likumīgi izvairoties no nodokļu nomaksas, ir vairāki iespējamie risinājumi, no kuriem daži ir daudz efektīvāki (un mazāk sarežģīti) nekā globālais minimālais nodoklis. Taču valdības, kuras nebija apmierinātas ar nodokļu konkurences rezultātiem, izvēlējās necīnīties ar to, kas varētu būt labs vai slikts nodokļu stimuls. Vai nodokļu brīvdienas kalnrūpniecības uzņēmumam ir labākas (vai sliktākas?) par samazinātu likmi ienākumiem no patentiem vai dāsnu papildu atskaitījumu pētniecības un attīstības izmaksām?
Tā vietā, lai noteiktu, kura politika ir augstāka vai zemāka, valstis izvēlējās uzlikt minimālo nodokli, lai jebkādus stimulus varētu atgūt, izmantojot papildu nodokli, ja uzņēmuma faktiskā nodokļu likme jurisdikcijā ir zem 15%.
Šis politiskais risinājums tagad ir kļuvis par tehnisku problēmu gan nodokļu maksātājiem, gan likumdevējiem. ESAO, vienība bez demokrātiskas likumdošanas varas, ir izstrādājusi noteikumus, par kuriem pienācīgi ievēlētiem valdību locekļiem būs jābalso un jātransponē valsts tiesību aktos. Eiropas Savienībā, kur nav panākta vienprātīga vienošanās par minimālo nodokli, noteikumu vienpusēja pieņemšana no dažām valstīm radītu jaunas juridiskās neskaidrības.
Atkāpes var radīt neatbilstības ne tikai ES, bet arī visā pasaulē.
Šī minimālā nodokļa ieviešana, administrēšana un atbilstība vēl ir tikai priekšā. Uzņēmumi ir pamatoti nobažījušies, ka tiem nav pietiekami daudz norādījumu, kā iesniegt un maksāt nodokļus saskaņā ar ierosinātajiem noteikumiem.
Lai panāktu noteiktību, visās jurisdikcijās būtu nepieciešama lielāka koordinācija, politikas konsekvence un administratīvā vienkāršība. Bez tiem varētu rasties haoss, jo uzņēmumi ir iestrēguši, cenšoties ievērot atšķirīgu noteikumu juridisko piemērošanu dažādos termiņos, vienlaikus uzraugot citus strauji mainīgos nodokļu politikas priekšlikumus.
Uzņēmums, kas šodien pieņem lēmumu par pārrobežu ieguldījumu, nevar zināt, cik ātri jaunie noteikumi tiks ieviesti un cik jurisdikcijās, un vai tā ieguldījumam tiks uzlikti pārāk zemi nodokļi (salīdzinājumā ar noteikumiem) vai kuras nodokļu iestādes tas varētu būt. ja tiek iekasēta papildināšana.
Pievienojiet tam izaicinājumu, ko rada neskaitāmas pēcpandēmijas un kara laika nodokļu politikas un ekonomikas pretvējš, un kļūst skaidrs: ja politikas veidotājiem rūp mūsu globālā ekonomika, politikas noteiktībai vajadzētu būt viņu vadošajai gaismai.
Šādus viesu komentārus autori raksta ārpus Barron's un MarketWatch ziņu zāles. Tie atspoguļo autoru perspektīvu un viedokļus. Iesniedziet komentāru priekšlikumus un citas atsauksmes vietnē [e-pasts aizsargāts].
Uzņēmējdarbību ietekmē neskaidri plāni par jaunu globālu minimālo nodokli
Teksta lielums
Avots: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo