nodokļi un kriptovalūtas 2023. gadā

Kā jau visi zina, Finanses Akt pagāja beigās Decembris 2022, ieviesa vairākus jaunus nodokļu noteikumus tiem, kas gūst ienākumus no tā, ko sauc kriptogrāfijas aktīvi.

Neņemot vērā visas diskusijas par apstiprinātā likuma nepilnībām, tas piedāvā dažas iespējas, kuras atkarībā no gadījuma var būt ārkārtīgi izdevīgi izmantot.

Mēģināsim tos izskatīt konkrēti.

Rūpīga naudas plūsmu pārvaldība: kriptovalūtas un nodokļi 

Ja līdz vakardienai bija iespēja apšaubīt pašus pamatpieņēmumus par ienākumu aplikšanu ar nodokli no kriptovalūtas tirdzniecības darbības, šodien šādas iespējas vairs nav.

Likums skaidri nosaka ka kapitāla pieaugumam no kriptovalūtas tirdzniecības tiek piemērots 26 procentu aizstājējnodoklis (izmaksai, kas veikta 1. gada 2022. janvārī vai vēlāk).

Nodokļa iekasēšanas priekšnoteikums ir tāds, ka šis kapitāla pieaugums taksācijas gadā pārsniedz 2,000 eiro.

Protams, ir jābūt skaidrībai ar kādiem nosacījumiem ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums tiek uzskatīts par uzkrātu.

Lai šis nosacījums notiktu, ir nepieciešams, lai gada laikā pieaugtu ne tikai turēto kriptovalūtu vērtība (un līdz ar to starpība starp pirkuma vērtību un gada laikā sasniegto vērtību), bet arī lai kriptovalūtas tiek turēti makā konvertēti fiat valūtās vai tiek veiktas dispozīcijas darbības, kas, pēc likumdevēja domām, pēc būtības “zemina” virtuālo valūtu vērtību reālajā pasaulē. Un tas ir tas, kas tiek saukts par "dispozīciju par atlīdzību", un tas ietver plašu darījumu klāstu.

Ir svarīgi zināt, ka maiņas darījumi starp kriptovalūtām ar vienādām funkcijām un īpašībām saskaņā ar likumu ir neitrāli nodokļu jomā. Tādējādi tie nav starp tiem atlīdzības darījumiem, kas rada nodokļu saistības.

Ārpus jautājuma (par to Itālijas nodokļu aģentūras skaidrojums Ieņēmumu aģentūra ja apmaiņas gadījumā var runāt par kriptoaktīviem, kuriem ir vai nav tādas pašas funkcijas un īpašības, galvenā problēma ir tāda, ka, tā kā šie ir noteikumi, ir daudz iespēju, ko kontrolēt. iespējamo nodokļu slogu, kas var rasties no kriptovalūtu vai kriptovalūtu pirkšanas, turēšanas, konvertēšanas un pārvietošanas darbībām.

Šajā nolūkā darījumu dokumentēšana un uzskaite, turēto kriptovalūtu pretvērtību uzraudzība un naudas izņemšanas darījumu plānošana vai tādu darījumu plānošana, kuros saskaņā ar likumu ir iekļauta “pārdošana par atlīdzību”, ir ārkārtīgi svarīgi “dozēt” jebkuras ar nodokli apliekamās summas summu. kapitāla pieaugums.

Kā? Pirmkārt un galvenokārt, tas var būt noderīgi izmantot īpašas lietojumprogrammas īpaši izveidots, lai dokumentētu un uzraudzītu kriptogrāfijas vērtības un kustības. Šādas lietojumprogrammas, starp citu, piedāvā lielisku praktisku palīdzību, kad ir pienācis laiks iesniegt nodokļu deklarāciju.

Tikpat svarīgi ir saņemt atbalstu no profesionāļiem, grāmatvežiem un grāmatvedības ekspertiem, kuriem ir īpaša pieredze kriptovalūtu jomā un kuri zina, kā pārvaldīt šo konkrēto aktīvu veidu. Tā ir apzināta vajadzība tiktāl, ka biznesa un nodokļu konsultāciju firma AllCore SpA ir izveidojusi īpašu nodaļu ar nosaukumu Crypt&Co. [cryptandco.com], kurā klientiem ir pieejams profesionāļu kopums kriptovalūtu nodokļu, tiesību un grāmatvedības jomās, lai piedāvātu šāda veida mērķtiecīgus pakalpojumus, kas saistīti ar kriptovalūtu aktīvu pārvaldību un juridiskajām un nodokļu sekām.

Iespēja "amnestijai"

Varbūt izteiciens “amnestija” nav tehniski piemērotākais, taču Finanšu likumā ietvertajā noteikumu paketē ir konkrēti pasākumi, lai veicinātu kriptonauda un sakārtot nodokļu stāvokli nodokļu maksātājiem, kuri agrāk, tas ir, laika posmā pirms noteikumu apstiprināšanas, nav deklarējuši savu valdījumu.

Līdz ar to Budžeta likuma 139.panta 140. un 1.punkts paredz iespēju iesniegt iekļūšanas lūgumu par līdz 12. turētiem kriptomantu līdzekļiem, izmantojot īpašas deklarācijas iesniegšana.

Noteikuma mērķis ir labot kļūdu vai aizmāršību, jo tas nav savlaicīgi veikts saimniecības deklarācija vai jebkuri ienākumi attiecīgi RW un RT formas nodokļu deklarāciju daļu un nozīmē nepieciešamību paredzēt tādu summu samaksu, kuru summa mainās atkarībā no tā, vai šajā periodā ir gūti ienākumi.

Tātad, ja nav gūti ienākumi, par katru gadu ir jāsamaksā summa, kas vienāda ar 0.5 procentiem par RW deklarācijā neuzrādīto kriptovalūtu kopējo vērtību (139. punkts).

Ja, savukārt, ienākumi ir gūti, tad, uz novērst neievērošanu ar deklarēšanas pienākumu būs jāmaksā summa, kas vienāda ar 3.5 procentiem no katra gada beigās vai realizācijas brīdī turēto kriptoaktīvu vērtības. Turklāt viņiem būs jāmaksā papildu summa, kas vienāda ar 0.5 procentiem no vienas un tās pašas vērtības par katru turēšanas gadu, soda un procentu veidā par nedeklarēšanu RW panelī.

Visbeidzot, Budžeta likuma 133. punkts paredz iespēju kriptoaktīvu pārvērtēšana notika ar 1.gada 2023.janvāri, apliekot to ar aizstājējnodokli 14 procentu apmērā, ko varēs samaksāt trīs gados, no kuriem pirmais līdz 30.gada 2023.jūnijam.

Iespēja, kas kļūst ērta, ja pagātnē turēto kriptovalūtu uzskaites vērtības ir ievērojami zemākas par pašreizējo vērtību vai gadījumos, kad uzskaites vērtības nav izsekojamas, un šajos gadījumos pat tad, ja likums nepārprotami neparedz tas (un likumdevējs būtu darījis, lai iekļautu un regulētu šo iespēju) eksperta atzinuma izmantošana par turēto aktīvu vērtību varētu būt ļoti noderīga arī iespējamo turpmāko nodokļu iestāžu strīdu perspektīvā.

Nobeigumā jāsaka, ka pēc pilnīgas apjukuma perioda likums šodien piedāvā iespēju noregulēt savu pozīciju attiecībā uz kriptovalūtām arī uz pagātni. Un tā ir iespēja, kas, lai gan tā rada izmaksas, ir rūpīgi jāapsver un, ja iespējams, jāizmanto.

Ir arī laiks atstāt aiz sevis improvizācijas un pārvaldīt savus kriptovalūtus saprātīgi, plānojot izvēles un darbības nākotnē.

Šis ir interesants laiks un iespēju priekšvēstnesis arī uzņēmumiem, jo ​​normatīvais regulējums ar šo lielāku noteiktību var atļaut kapitalizācijas operācijām izmantot kriptoaktīvus, kas tagad ir tipiski un reglamentēti likumā.

Taču to visu nevar atstāt nejaušības ziņā un, galvenais, nevar ignorēt nepieciešamību atbalstīt profesionāļus, juristus un grāmatvežus, kas ir aprīkoti ar īpašām prasmēm.