Kā aprēķināt savus DeFi, NFT un Airdrop nodokļus 2022. gadam

Crypto Briefing sniedz jums visaptverošu ceļvedi par kriptovalūtas nodokļu saistību aprēķināšanu 2022. gadam. 

Kripto nodokļu ceļvedis 

Ienākot jaunajam gadam, lielākajai daļai kriptovalūtu tirgotāju un investoru tuvosies nodokļu termiņi. Amerikas Savienotajās Valstīs Iekšējo ieņēmumu dienests nodokļu maksātājiem atvērs iesniegšanas procesu no 24. janvāra, un pagājušā gada nodokļu deklarācijas būs jāiesniedz līdz 18. aprīlim. Tas nozīmē, ka 2022. gadā iesniegtās nodokļu deklarācijas attieksies uz 2021. taksācijas gadu; nodokļi par 2022. gadu būs jāmaksā 2023. gada aprīlī. 

Pirmo reizi publicēja IRS tā vadlīnijas tās vadlīnijas par nodokļu uzlikšanu kriptovalūtām 2019. gadā, un daudzas citas valstis ir pieņēmušas līdzīgu politiku. Tādējādi aktīviem kriptovalūtu tirgotājiem, DeFi entuziastiem un NFT kolekcionāriem vajadzētu pievērst īpašu uzmanību savām nodokļu saistībām. Pirms nodokļu iesniegšanas vissvarīgākais solis ir ņemt vērā visus kriptovalūtu darījumus, kas izraisa ar nodokli apliekamus notikumus. 

Šādi darījumi ietver kriptovalūtu aktīvu, piemēram, Bitcoin un Ethereum, pārdošanu par skaidru naudu vai citiem aktīviem, gaisa pilienu saņemšanu, kriptorakstu ieguvi, likmju likšanu un ienesīgumu. Ir svarīgi arī apzināties nodokļa veidu, kas tiek piemērots katram darījumam. Tie, kas izraisa nodokļus, iedalās divās galvenajās kategorijās – ienākuma nodoklis un kapitāla pieauguma nodoklis. Abas nodokļu deklarācijās tiek ziņots atšķirīgi. Šī funkcija detalizēti aptver tēmu. 

Ienākuma nodoklis 

Amerikas Savienotajās Valstīs ienākuma nodoklis tiek piemērots kriptovalūtu aktīviem, kas saņemti, veicot ieguldījumus, ienesīgumu, kā daļu no algas vai apmaiņā pret preci vai pakalpojumu. Ienākuma nodoklis tiek iekasēts pēc parastās nodokļa likmes atbilstoši ienākumiem. Tas attiecas uz kompensāciju, kas iegūta no darba, tostarp algas un autoratlīdzības. Arī citi ienākumi, piemēram, dividendes un komisijas naudas, tiek aplikti ar ienākuma nodokli. 

Visiem kriptovalūtu aktīviem, kas saņemti no aizdošanas, ražas iegūšanas, airdrops un pārvaldības žetonu atlīdzībām, tiek piemērots ienākuma nodoklis atbilstoši tirgus vērtībai brīdī, kad lietotājs tos saņem. Ikreiz, kad lietotājs savā makā saņem monētas, tirgus cenu fiat izteiksmē var izmantot kā izmaksu bāzi, lai ziņotu par bruto ienākumiem. 

ASV ir jāziņo par bruto ienākumiem Veidlapa 1040, Kas ir izmanto iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju iesniegšanai. Ienākuma nodokļa likmes ietilpst septiņās kategorijās no 10% līdz 37%. Ir vērts atzīmēt, ka ASV ir arī standarta beznodokļu atskaitījums ienākumiem. Atskaitījums ir noteikts USD 12,550 2021 apmērā par 12,950. taksācijas gadu un USD 2022 XNUMX par XNUMX. taksācijas gadu..

Kapitāla pieauguma nodoklis

Saskaņā ar ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksu kapitāla pieaugums tiek gūts, pārdodot vai mainot tādus pamatlīdzekļus kā akcijas un kriptovalūtas, kā arī citus ieguldījumu nolūkos izmantotos īpašumus. 

Kapitāla pieaugums vai zaudējumi ir jāaprēķina, kad aktīvs tiek pārdots, apmainīts vai apmainīts pret fiat naudu, stabilām monētām vai jebkādiem citiem žetoniem. 

ASV ir divu veidu kapitāla pieauguma nodoklis: īstermiņa un ilgtermiņa. Īstermiņa peļņa attiecas uz aktīviem, kas pārdoti viena gada turēšanas periodā, un tiem piemēro augstākas likmes nekā ilgtermiņa peļņai. Tāpēc daudzi kriptovalūtu lietotāji izvēlas turēt aktīvus ilgāk par vienu gadu, lai samazinātu savas saistības.

Īstermiņa kapitāla pieauguma nodoklis tiek iekasēts pēc tādas pašas likmes kā parastajiem ienākumiem. Tāpēc nodokļu maksātāji gada laikā var samaksāt no 10% līdz 37% no peļņas, kas gūta, pārdodot savus aktīvus. 

Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis tiek iekasēts no 0% līdz 20% atkarībā no nodokļu maksātāja ienākumiem. Ar nodokli neapliekamais pabalsts vientuļajiem cilvēkiem ir līdz 40,400 2021 USD 41,675. taksācijas gadā un līdz 2022 XNUMX USD XNUMX. taksācijas gadā.

Ir arī svarīgi atzīmēt, kā kapitāla zaudējumi var ietekmēt nodokļu saistības. Kapitāla zaudējumi ir realizēti zaudējumi no aktīva, kura vērtība pārdošanas brīdī samazinās. Kapitāla zaudējumus var izmantot, lai kompensētu kapitāla pieaugumu un samazinātu nodokļu saistības kā daļu no stratēģijas, kas pazīstama kā "nodokļu zaudējumu novākšana". Piemēram, kriptovalūtu lietotājs, iespējams, ir iegādājies DeFi marķieri, kura veiktspēja bija zemāka 2021. gadā. Viņi varētu izlemt pārdot šo aktīvu ar zaudējumiem, lai kompensētu kapitāla pieaugumu, ko viņi ir parādā no SOL un LUNA, ko viņi pārdeva ar peļņu tajā pašā gadā. . 

ASV nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz IRS veidlapa 8949, lai ziņotu par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem.

Nodokļi par NFT

NFT ir tokenizēti digitālie kolekcionējamie priekšmeti, kas var ietvert digitālo mākslu, mūziku, mēmus vai jebkura cita veida saturu. 2021. gadā NFT kļuva plaši izplatīts un uzņēma jaunu kriptogrāfijas lietotāju vilni. 

Lai gan NFT joprojām ir topoša aktīvu klase, ir svarīgi atzīmēt, ka tie ir kriptovalūtas veids. Tādējādi nodokļi tiek piemēroti NFT ASV un citās pasaules daļās. Tāpat kā ar citiem kriptoaktīvu veidiem, lietotāju saistības var atšķirties no ienākuma nodokļa līdz īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklim. 

Ir divi galvenie veidi, kā gūt NFT peļņu. Viens no tiem ir izveidot NFT un pārdot to tirgū, piemēram, OpenSea. Šajā gadījumā tiek piemērots ienākuma nodoklis. 

Tikmēr, pērkot NFT un pārdodot to otrreizējā tirgū, lietotājam ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis. Piemēram, ja kāds maijā Ethereum izkaltu NFT par 200 USD un augustā to pārdeva par 6,000 USD Ethereum, atbildība būtu 5,800 USD. Saistības tiek aprēķinātas, pamatojoties uz NFT dolāru vērtību.

ASV ieguldītājiem ir jāziņo par NFT gūtajiem ienākumiem un zaudējumiem, izmantojot IRS 8949. veidlapu.

Airdrops 

Daudzi kriptogrāfijas marķieri tiek palaisti pirmajiem lietotājiem, izmantojot airdrops. Lai gan airdrops var piedāvāt ienesīgu peļņu aktīviem kriptovalūtu lietotājiem, par tiem ir arī jāziņo nodokļu deklarācijās. 

Token airdrops tiek uzskatīti par ienākumu veidu ASV, un to vērtība ir balstīta uz tirgus vērtību brīdī, kad lietotājs tos saņem.

Piemēram, ja kāds saņemtu 310.7 DYDX marķierus no dYdX 2021. gada septembra airdrop un pieprasītu tos par tirgus cenu 10 ASV dolāru apmērā, viņa ar nodokli apliekamie ienākumi būtu 3,107 ASV dolāri.

Ienākuma nodoklis veido izmaksu bāzi, lai aprēķinātu aktīvu kapitāla pieaugumu. Tas ir atskaitāms no kapitāla pieauguma nodokļa saistībām. Piemēram, ja lietotājs pārdotu 310.7 DYDX, kad marķieri tirgojās par USD 20, viņš saņemtu USD 6,214. Realizētais kapitāla pieaugums būtu starpība starp USD 6,214 peļņu un USD 3,107 saistībām, kas ir USD 3,044. No 3,044 USD peļņas būtu jāmaksā nodoklis.

Gluži pretēji, ja lietotājs pārdotu 310.7 DYDX, kad marķieri tirgojās par 6 USD, viņš saņemtu 1,864.20 USD. Ņemot vērā 3,107 USD ar nodokli apliekamos ienākumus, viņi realizētu kapitāla zaudējumus USD 1,242.80 apmērā. Šos zaudējumus varētu atskaitīt no cita kapitāla pieauguma, tādējādi samazinot lietotāja kopējo nodokļu slogu. 

DeFi kreditēšana un ienesīgums

Nodokļi attiecas arī uz DeFi aktivitātēm.

Aktīvu aizdošana tādās platformās kā Compound, Curve Finance un Balancer, gaidot ienesīgumu, ir DeFi galvenā sastāvdaļa. 

Ienākuma nodoklis tiek piemērots ražas audzēšanai, pamatojoties uz tirgus vērtību prasības iesniegšanas vai saņemšanas brīdī lietotāja makā.

DeFi aizdevuma atlīdzības parasti tiek izmaksātas, izmantojot procentus nesošus žetonus. Piemēram, Aave aizdevēji nopelna aTokens, ERC-20 marķiera forma, kas tiek izkalta, kad tiek veikts depozīts, un apzīmē lietotāja noguldīto vērtību. aTokens var izpirkt par bāzes aktīvu. Šādi marķieri padara ziņošanas saistības sarežģītāku, jo tie var izraisīt vairākus ar nodokli apliekamus notikumus. 

Piemēram, DeFi lietotājs var iegādāties 10 ETH par USD 3,000 par kopējo cenu 30,000 10 USD. Vēlāk viņi varēja noguldīt aktīvus Aave aizdevumu fondā. Aave iztērētu 3,300 aETH, un tie paliek piesaistīti pamatā esošajam aktīvam. Pēc desmit mēnešiem, ja ETH cena pieaugs līdz 0.1 USD, viņi saņems 330 aETH (vai USD XNUMX) procentus. 

Viņiem būtu jāziņo par 330 USD procentiem kā ienākumiem. Pēc tam viņi varētu slēgt depozītu un konvertēt 10 aETH uz 10 ETH, kad katrs marķieris tiek tirgots par USD 3,300. Tā kā viņi saņemtu summu USD 33,000 30,000, būtu kapitāla pieaugums, pamatojoties uz starpību starp depozīta vērtību un izņemtajiem aktīviem. Atšķirība starp USD 33,000 3,000 depozītu un USD XNUMX XNUMX izņemšanu rada kapitāla pieaugumu USD XNUMX XNUMX apmērā.

Kopējais maksājamais nodoklis būtu 3,000 USD plus 330 USD procenti, kas atbilst USD 3,330.

Centralizētajās kriptovalūtu aizdevumu platformās šādas situācijas nav tik sarežģītas. Piemēram, aizdodot 10 ETH vietnē BlockFi, var nopelnīt 0.1 ETH tieši lietotāja makā. Ja lietotājs neveic nekādus darījumus, tiem būtu jāmaksā tikai ienākuma nodoklis. 

Likviditātes un pārvaldības atlīdzības

Likviditātes nodrošināšana ir vēl viens veids, kā gūt peļņu DeFi. 

Decentralizētās biržās, piemēram, Uniswap, likviditātes nodrošinātāji var nopelnīt daļu no tirdzniecības maksām.

Likviditātes nodrošinātāji automātiski saņem daļu no maksas, izmantojot LP marķierus, kas veido procentuālo daļu pūlā.

Kad lietotāji izņem aktīvus no pūla, viņi sadedzina LP marķieri un saņem savus pamatā esošos aktīvus, kā arī visus uzkrātos procentus.

Šādas darbības veido kriptovalūtu tirdzniecību starp kriptovalūtām, un tādēļ tiek pieņemti kapitāla pieauguma nodokļi.

Piemēram, lietotājs var saņemt LP marķierus pēc tam, kad ir iemaksājis ETH $ 1,000 vērtībā Uniswap pūlā. Ja viņi izņem savus aktīvus dažus mēnešus vēlāk, kad LP marķieru vērtība ir USD 1,100, kapitāla pieaugums tiek aprēķināts, pamatojoties uz starpību starp LP žetoniem un bāzes aktīvu. Tas radītu kapitāla pieaugumu 100 USD apmērā. 

Daudzi DeFi protokoli arī atalgo lietotājus ar pārvaldības marķieriem tā sauktajā likviditātes ieguvē. Piemēram, ja lietotājs nopelna 10 SUSHI par tirgus cenu 10 ASV dolāru par likviditātes nodrošināšanu SushiSwap, bet neatsavina aktīvus, viņam būs jāmaksā kapitāla pieaugums, tirgojot savus LP marķierus, un 100 ASV dolāru ienākuma nodoklis par SUSHI atlīdzību. Ja SUSHI cena pieaugtu līdz 20 ASV dolāriem un viņi izvēlētos pārdot žetonus, saistības būtu kapitāla pieaugums 200 ASV dolāru apmērā, atskaitot ienākuma nodokļa saistības 100 ASV dolāru apmērā. Tas radītu 100 USD saistības.

Final Domas

IRS nav sniedzis pilnīgu skaidrību vai norādījumus par visu veidu DeFi darījumu aplikšanu ar nodokļiem. Piemēram, joprojām nav skaidrs, vai Bitcoin noguldīšana iesaiņotā Bitcoin tiks uzskatīta par ar nodokli apliekamu notikumu. Varētu apgalvot, ka BTC apmaiņa pret WBTC netiek uzskatīta par pamatā esošā aktīva atsavināšanu, taču lielākā daļa kriptovalūtu nodokļu ekspertu saka, ka darījumi un tirdzniecība ir jāuzskata par ar nodokli apliekamiem notikumiem. Tāpēc pat vienkārša BTC maiņa pret WBTC var tikt kvalificēta kā ar nodokli apliekams notikums. 

Daudzi aktīvi kriptovalūtu tirgotāji aprēķina savus nodokļus, izmantojot tādus rīkus kā CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit un TokenTax. Šādi produkti ir noderīgi, lai izsekotu darījumiem un padarītu kriptovalūtu nodokļu maksāšanas procesu mazāk apgrūtinošu. Daži lietotāji pirms deklarācijas iesniegšanas izvēlas konsultēties ar speciālistu. Izmantojot kriptovalūtu, DeFi un NFT, ir svarīgi apzināties nodokļu saistības par katru darbību. Tādā veidā ir mazāka iespēja saņemt negaidītu šoku, kad tuvojas nodokļu sezona.

Informācijas atklāšana: rakstīšanas laikā šī raksta autoram piederēja ETH un citas kriptovalūtas. Neviena no šajā rokasgrāmatā sniegtās informācijas nav paredzēta kā nodokļu vai