Mēs iesakām vienkāršāku un efektīvāku pieeju: nāves brīdī bagātnieku nerealizētos ienākumus aplikt ar augstāku likmi nekā tad, ja aktīvi tiek pārdoti vai dāvināti dzīves laikā.
Nerealizētais guvums ir aktīva, piemēram, akcijas, vērtības pieaugums, kas vēl nav pārdots. Šo ieguvumu aplikšana ar nodokļiem ir svarīga, jo nerealizētā peļņa tagad veido vairāk nekā pusi no satriecošs bagātības apjoms no visbagātākajiem amerikāņiem, tiem, kuru tīrā vērtība ir vismaz 100 miljoni USD.
Pašreizējie tiesību akti mudina turīgos turēt savus īpašumus līdz nāvei, kad šie ienākumi neatgriezeniski izvairās no ienākuma nodokļa. Tas notiek divu iemeslu dēļ. Pirmkārt, spēkā esošie tiesību akti neuzskata novēlējumu par pārdošanu, tāpēc nāves gadījumā ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Un, otrkārt, mantiniekiem ir atļauts “paaugstināts pamats”, kad viņi nekad nemaksā nodokli par īpašuma vērtības pieaugumu mirušā dzīves laikā.
Rezultāti: valdība zaudē milzīgu ieņēmumu apjomu, bagātības nevienlīdzība tiek iemūžināta paaudžu garumā, un investori tiek mudināti saglabāt (vai “ieslēgt”) slikti līdzsvarotus un mazāk produktīvus portfeļus.
Vairāk nekā pirms 50 gadiem, divi vadošie nodokļu eksperti aprakstīja nespēju aplikt ar nodokli ienākumus no īpašuma, kas nodots nāves brīdī, kā "nopietnāko trūkumu mūsu federālajā nodokļu sistēmā".
Lai labotu šo ieilgušo trūkumu, mūsu plāns ļoti bagātajiem (pāriem ar vairāk nekā 100 miljoniem USD un vientuļajiem ar vairāk nekā 50 miljoniem USD) nerealizētos ienākumus nāves gadījumā apliktu ar nodokļa likmi parastajiem ienākumiem — pašlaik 37%. Bet peļņa no aktīvu pārdošanas vai dāvinājumiem dzīves laikā joprojām tiktu aplikta ar nodokli 23.8%. Pārskaitījumi laulātajiem būtu atbrīvoti no nodokļiem. Un ļoti bagātajiem nāves brīdī būtu atļauts atskaitīt savus ienākuma nodokļus no īpašuma nodokļiem.
Mūsu priekšlikums apgriež uz galvas esošo stimulu par novērtētiem aktīviem. Tā vietā, lai mudinātu cilvēkus turēt savus novērtētos īpašumus līdz nāvei, lai izvairītos no ienākuma nodokļa, mūsu priekšlikums mudina viņus pārdot šos īpašumus pirms nāves.
Piemēram, iedomājieties uzņēmēju, kuram pieder 100 miljardi USD no viņa uzņēmuma akcijām, par kurām viņš neko nemaksāja, dibinot uzņēmumu. Saskaņā ar mūsu priekšlikumu, ja viņš glabā savas akcijas līdz nāvei, viņš būtu parādā ienākuma nodokli 37 miljardu dolāru apmērā. Bet, ja viņš pārdotu dzīves laikā, viņš būtu parādā 23.8 miljardus dolāru. Un, ja viņš vēlas nodot savas akcijas saviem bērniem, nemaksājot 37 miljardus dolāru, viņš savas akcijas varētu atdot viņiem savas dzīves laikā un samaksāt 23.8 miljardus dolāru.
Lai noteiktu mūsu priekšlikuma sasniedzamību, Robs pārskatīja datus no 2019. gada Patērētāju finanšu apsekojums, ko viņš apvienoja ar Forbes 400 informāciju (kas ir izslēgta no aptaujas). Viņš lēsa, ka nodokļu maksātājiem, uz kuriem attiecas mūsu priekšlikums, 7.5. gadā ir nerealizēti ienākumi, kuru kopsumma ir aptuveni 2022 triljoni USD.
Ja šīs mājsaimniecības dzīves laikā realizētu 6 triljonus USD no saviem 7.5 triljoniem šī peļņas un atlikušos USD 1.5 triljonus nāves brīdī, mūsu priekšlikums laika gaitā palielinātu gandrīz 2 triljonus USD. Nākamo 10 gadu laikā vien mūsu plāns varētu piesaistīt vairākus simtus miljardu dolāru, tāpat kā Baidena un Vaidena plāns. (Mūsu plāns galu galā varētu palielināt vairāk nekā viņu, jo mūsu nodokļu likme nāves brīdī ir augstāka nekā Baidenam un Vaidenam.)
Vienkāršības labad mēs pieņēmām, ka nerealizētie ieguvumi laika gaitā nepalielinās, kas, iespējams, padara mūsu aprēķinus konservatīvus.
Turīgāko mājsaimniecību aplikšanu ar nodokļiem par to nerealizētajiem ienākumiem nāves brīdī ir daudz vieglāk administrēt, nekā Baidena vai Veidena plānus tās aplikt ar nodokli katru gadu. Mūsu plāns balstītos uz esošajām īpašuma nodokļa deklarācijām un novērtējumiem, ko bagātie jau iesniedz, savukārt Baidena un Vaidena plāni liktu nodokļu maksātājiem iesniegt jaunus ikgadējus dokumentus viņu dzīves laikā. Lai gan daži nodokļu maksātāji maksātu Baidena vai Veidena nodokli, daudziem citiem būtu jānovērtē visi savi aktīvi katru gadu, jo nodokļu maksātāji, kas ir tuvu nodokļu maksātājiem, laika gaitā var pārvietoties uz režīmiem un izkļūt no tiem. Kā IRS noteiktu, vai visi šie nodokļu maksātāji ir iesnieguši dokumentus pareizi?
Visbeidzot, mūsu priekšlikums iekasēt nodokļus par dāvinājumiem vai novēlējumiem ir labi izveidota saskaņā ar ASV konstitūciju, Bet nodokļu iekasēšana ārpus pārskaitījumiem viņu dzīves laikā rada neatrisinātus juridiskus jautājumus.
Šodien, vecāki, turīgāki nodokļu maksātāji dzīves laikā bieži pieķeras novērtētiem līdzekļiem, gaida, lai tos nodotu nāves brīdī. Mūsu plāns mudina viņus gūt peļņu dzīves laikā, kas varētu novest pie labāk līdzsvarotiem portfeļiem, paplašināt īpašumtiesības uz šiem aktīviem un radīt ļoti nepieciešamos nodokļu ieņēmumus.
Stīvens M. Rozentāls un Roberts Makklelends ir vecākie kolēģi Nodokļu politikas centrs, Urban Institute un Brookings Institution kopuzņēmums. Tas pirmo reizi tika publicēts TaxVox emuārs - “Kapitāla pieauguma aplikšana nāves gadījumā ar augstāku likmi nekā dzīves laikā".
Viedoklis: Šis plāns aplikt ar nodokli ultrabagātajiem ir daudz vienkāršāks un labāks par Baidena ideju
prezidents Džo Baidens un Senāta Finanšu komitejas priekšsēdētājs Rons Vaidens (D-OR) ir ierosinājuši dažādus veidus, kā katru gadu aplikt ar nodokli nerealizēto kapitāla pieaugumu. Viņu kopīgais mērķis ir saprotams, jo saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem triljoniem dolāru izvairās no ienākuma nodokļa. Taču katrs plāns rada nopietnas administratīvas un juridiskas problēmas.
Mēs iesakām vienkāršāku un efektīvāku pieeju: nāves brīdī bagātnieku nerealizētos ienākumus aplikt ar augstāku likmi nekā tad, ja aktīvi tiek pārdoti vai dāvināti dzīves laikā.
Nerealizētais guvums ir aktīva, piemēram, akcijas, vērtības pieaugums, kas vēl nav pārdots. Šo ieguvumu aplikšana ar nodokļiem ir svarīga, jo nerealizētā peļņa tagad veido vairāk nekā pusi no satriecošs bagātības apjoms no visbagātākajiem amerikāņiem, tiem, kuru tīrā vērtība ir vismaz 100 miljoni USD.
Pašreizējie tiesību akti mudina turīgos turēt savus īpašumus līdz nāvei, kad šie ienākumi neatgriezeniski izvairās no ienākuma nodokļa. Tas notiek divu iemeslu dēļ. Pirmkārt, spēkā esošie tiesību akti neuzskata novēlējumu par pārdošanu, tāpēc nāves gadījumā ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Un, otrkārt, mantiniekiem ir atļauts “paaugstināts pamats”, kad viņi nekad nemaksā nodokli par īpašuma vērtības pieaugumu mirušā dzīves laikā.
Rezultāti: valdība zaudē milzīgu ieņēmumu apjomu, bagātības nevienlīdzība tiek iemūžināta paaudžu garumā, un investori tiek mudināti saglabāt (vai “ieslēgt”) slikti līdzsvarotus un mazāk produktīvus portfeļus.
Vairāk nekā pirms 50 gadiem, divi vadošie nodokļu eksperti aprakstīja nespēju aplikt ar nodokli ienākumus no īpašuma, kas nodots nāves brīdī, kā "nopietnāko trūkumu mūsu federālajā nodokļu sistēmā".
Lai labotu šo ieilgušo trūkumu, mūsu plāns ļoti bagātajiem (pāriem ar vairāk nekā 100 miljoniem USD un vientuļajiem ar vairāk nekā 50 miljoniem USD) nerealizētos ienākumus nāves gadījumā apliktu ar nodokļa likmi parastajiem ienākumiem — pašlaik 37%. Bet peļņa no aktīvu pārdošanas vai dāvinājumiem dzīves laikā joprojām tiktu aplikta ar nodokli 23.8%. Pārskaitījumi laulātajiem būtu atbrīvoti no nodokļiem. Un ļoti bagātajiem nāves brīdī būtu atļauts atskaitīt savus ienākuma nodokļus no īpašuma nodokļiem.
Mūsu priekšlikums apgriež uz galvas esošo stimulu par novērtētiem aktīviem. Tā vietā, lai mudinātu cilvēkus turēt savus novērtētos īpašumus līdz nāvei, lai izvairītos no ienākuma nodokļa, mūsu priekšlikums mudina viņus pārdot šos īpašumus pirms nāves.
Piemēram, iedomājieties uzņēmēju, kuram pieder 100 miljardi USD no viņa uzņēmuma akcijām, par kurām viņš neko nemaksāja, dibinot uzņēmumu. Saskaņā ar mūsu priekšlikumu, ja viņš glabā savas akcijas līdz nāvei, viņš būtu parādā ienākuma nodokli 37 miljardu dolāru apmērā. Bet, ja viņš pārdotu dzīves laikā, viņš būtu parādā 23.8 miljardus dolāru. Un, ja viņš vēlas nodot savas akcijas saviem bērniem, nemaksājot 37 miljardus dolāru, viņš savas akcijas varētu atdot viņiem savas dzīves laikā un samaksāt 23.8 miljardus dolāru.
Lai noteiktu mūsu priekšlikuma sasniedzamību, Robs pārskatīja datus no 2019. gada Patērētāju finanšu apsekojums, ko viņš apvienoja ar Forbes 400 informāciju (kas ir izslēgta no aptaujas). Viņš lēsa, ka nodokļu maksātājiem, uz kuriem attiecas mūsu priekšlikums, 7.5. gadā ir nerealizēti ienākumi, kuru kopsumma ir aptuveni 2022 triljoni USD.
Ja šīs mājsaimniecības dzīves laikā realizētu 6 triljonus USD no saviem 7.5 triljoniem šī peļņas un atlikušos USD 1.5 triljonus nāves brīdī, mūsu priekšlikums laika gaitā palielinātu gandrīz 2 triljonus USD. Nākamo 10 gadu laikā vien mūsu plāns varētu piesaistīt vairākus simtus miljardu dolāru, tāpat kā Baidena un Vaidena plāns. (Mūsu plāns galu galā varētu palielināt vairāk nekā viņu, jo mūsu nodokļu likme nāves brīdī ir augstāka nekā Baidenam un Vaidenam.)
Vienkāršības labad mēs pieņēmām, ka nerealizētie ieguvumi laika gaitā nepalielinās, kas, iespējams, padara mūsu aprēķinus konservatīvus.
Turīgāko mājsaimniecību aplikšanu ar nodokļiem par to nerealizētajiem ienākumiem nāves brīdī ir daudz vieglāk administrēt, nekā Baidena vai Veidena plānus tās aplikt ar nodokli katru gadu. Mūsu plāns balstītos uz esošajām īpašuma nodokļa deklarācijām un novērtējumiem, ko bagātie jau iesniedz, savukārt Baidena un Vaidena plāni liktu nodokļu maksātājiem iesniegt jaunus ikgadējus dokumentus viņu dzīves laikā. Lai gan daži nodokļu maksātāji maksātu Baidena vai Veidena nodokli, daudziem citiem būtu jānovērtē visi savi aktīvi katru gadu, jo nodokļu maksātāji, kas ir tuvu nodokļu maksātājiem, laika gaitā var pārvietoties uz režīmiem un izkļūt no tiem. Kā IRS noteiktu, vai visi šie nodokļu maksātāji ir iesnieguši dokumentus pareizi?
Visbeidzot, mūsu priekšlikums iekasēt nodokļus par dāvinājumiem vai novēlējumiem ir labi izveidota saskaņā ar ASV konstitūciju, Bet nodokļu iekasēšana ārpus pārskaitījumiem viņu dzīves laikā rada neatrisinātus juridiskus jautājumus.
Šodien, vecāki, turīgāki nodokļu maksātāji dzīves laikā bieži pieķeras novērtētiem līdzekļiem, gaida, lai tos nodotu nāves brīdī. Mūsu plāns mudina viņus gūt peļņu dzīves laikā, kas varētu novest pie labāk līdzsvarotiem portfeļiem, paplašināt īpašumtiesības uz šiem aktīviem un radīt ļoti nepieciešamos nodokļu ieņēmumus.
Stīvens M. Rozentāls un Roberts Makklelends ir vecākie kolēģi Nodokļu politikas centrs, Urban Institute un Brookings Institution kopuzņēmums. Tas pirmo reizi tika publicēts TaxVox emuārs - “Kapitāla pieauguma aplikšana nāves gadījumā ar augstāku likmi nekā dzīves laikā".
Avots: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo